Как исправить?

[Elya]

Вопрос по суммовым разницам. Ногами не бить, лучше помогите советом, кто может, до сих пор толком не разобралась
В 1 квартале прошло две операции, тогда не разобралась что и как, корректировала 41сч. Теперь суть операций: (НДС не рассматриваю)
1) поступил товар 01 февр. 41 60 100
оплачен товар 15 февр. 60 51 90
сделала корректировку 41 60 -10 (тогда думала, что если товар еще на складе возможна корректировка, теперь думаю что надо было на 91)
2) оплачен товар 30 янв 60 51 90
получен товар 01 февр 41 60 100
сделала корректировку 41 60 -10 (есть сч-ф на суммов разн.) (правильно или нет, не поняла до сих пор)
Теперь вопрос, что из этого правильно, и как исправить и в бух.уч. и в НУ?

[Настя]

Elya, правильно делали, что корректировали 41 счет. ПБУ 5/01 раздел 2 п. 6.
На 91 счет попадает курсовая разница. С суммовой у Вас все в порядке.
А вот для НУ суммовая разница - это внереализационный расход (доход).

[Elya]

Настя, а мой аудитор сказала что это невозможно по тому же ПБУ вот по этим ссылкам:
"Фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия материально-производственных запасов к бухгалтерскому учету в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах)."...
"12. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации." Это по моей первой операции, про вторую вопрос пока открыт.
По-поводу 91, счас еще почитаю...

[Настя]

Хм..., пошла тоже читать.....

[Настя]

Итак, из того, что удалось вычитать...
По-первому случаю, суммовую нужно отнести на 91.2. Соглашусь с

возникающих до принятия материально-производственных запасов к бухгалтерскому учету

По-второму - в стоимость товара, поскольку на момент оприходования оплата уже совершена и суммовая известна.

В НУ при любом раскладе суммовая разница является внереализационным доходом (расходом).

[Elya]

Ну вообщем я тоже прихожу теоретически к такому выводу, но только как это теперь в бух.учете править? В декларации-то понятно, со соимости товара сниму, и во внереализац.отнесу, база не пострадает.
А со счетами как, не подскажешь?

[Настя]

Делаем сторно корректировки, той, которая (Д41 К60 -10) по первому варианту.
Далее Д 60 К 91 10 рублей - положительная суммовая разница.
Думаю так. Во всяком случае больше ничего в голову не приходит......

[Настя]

Вот еще такой вариант попался: Д 91 К 60 (сторно) - положительная суммовая разница.......

[Elya]

Спасибо тебе за советы, так и сделаю. В отчетности за полугодие как раз все выровняется. И кто все эти разницы только придумал?
Еще раз спасибо.