Книга покупок - Зачет НДС - Кто "продавец"?

[Prickly]

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость":

6. В книге покупок указываются:
... м) в графе 9 - наименование продавца;
...
22. Счета-фактуры, зарегистрированные продавцами (в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.

Дамы и господа, а кто в данном случае в Книге покупок "продавец"?

Пример, чтобы был понятен вопрос: ООО "Продавец" получило в 1-м квартале аванс от ООО "Покупатель". Отгрузка произошла во втором квартале.
В книге продаж за первый квартал была зарегистрирована с/ф на аванс.
Во втором квартале после отгрузки:
- в книге продаж зарегистрирована обычная с/ф
- в книге покупок зарегистрирован зачет аванса. Кого пишем "продавцом" - ООО "Продавец" или ООО "Покупатель"?

к) в графе 7 - номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Указывается платежка от ООО "Покупатель"?

Ответы желательно подкреплять ссылками или цитатами из нормативных документов (т.к. возможно, в зависимости от ответов, предстоит переписка с налоговой, а там нужны железные аргументы)
Спасибо!!!

[gnews]

В книге продаж за первый квартал была зарегистрирована с/ф на аванс.

После отгрузки вы регистрируете этот же счф в книге покупок.

[Prickly]

gnews, вопросы не об этом... Прочитайте внимательно, что написано перед вопросительными знаками - там 3 предложения с ними (не считая названия темы), одно из которых является дублем.

[Prickly]

Блин, а вообще, начинает всё это доставать, - уже призадумался, а не перейти ли на УСН ... с НДС по желанию покупателя , если они захотят платить на 18% больше... (прошу прощения за флуд)

[gnews]

вопросы не об этом

Как раз таки об этом.
При поступлении аванса от покупателя вы выставили счф, который зарегистрировали в Книге продаж.
В авансовом счф в стр.2 Продавец вы указали себя, в стр. 5 К платёжно -расч. документу -№ и дату п/п Покупателя.

При отгрузке в счёт этого аванса в Книге продаж вы регистрируете счф на отгрузку в счёт этого аванса.
А в Книге покупок -счф, который вы выставили на аванс. Графы Книги покупок заполняются на основании данных авансового счф.

[Prickly]

Графы Книги покупок заполняются на основании данных авансового счф.

Итак, вопрос:

в книге покупок зарегистрирован зачет аванса. Кого пишем "продавцом" - ООО "Продавец" или ООО "Покупатель"?

Если Вы в мыслях мне ответили конкретно, то прошу прощения, но я мысли читать не умею...

[Prickly]

Правда, есть еще один вопрос (но он не по названию темы), но раз уж пошло ответвление, то задам и его (примером), т.к. именно поэтому и возник вопрос, вынесенный в название этой темы):

Аванс в 1-м квартале был получен в сумме 3540 рублей. С/ф на аванс была выписана на эту сумму.
Во втором квартале была произведена отгрузка на сумму 1180 рублей.
В третьем квартале была произведена окончательная отгрузка на сумму 2360 рублей.

Если авансовая с/ф была на сумму 3540, то как её можно "прилепить" в книгу покупок за 2-й квартал, учитывая, что часть этого аванса перешла на третий (для меня это теория, правда, т.к. реально такого не было, но если будет?)

[gnews]

но я мысли читать не умею...

Но собственный счф на аванс прочитать сможете? Кто у вас там указан в строке Продавец и что написано в строке К платёжно-расчётному документу?

Правила ведения книги покупок (ПП 1137)
П.1 . Покупатели ведут .. книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость ..., предназначенную для регистрации счетов-фактур ..., выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
П.22 Счета-фактуры, зарегистрированные продавцами... в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров .., регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.

[gnews]

Аванс в 1-м квартале был получен в сумме 3540 рублей. С/ф на аванс была выписана на эту сумму.
Во втором квартале была произведена отгрузка на сумму 1180 рублей.

Во втором квартале аванс зачитываете в сумме 1180 руб и ставите НДС к вычету 180 руб ( 1180*18/118)
Оставшуюся часть аванса зачтете в 3 квартале, НДС к вычету -360 руб (2360*18/118).

[Prickly]

Графы Книги покупок заполняются на основании данных авансового счф.

Про это хотелось бы почитать в каком-нибудь официальном документе... Я не просто так привел цитату из Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014)... В 22 пункте постановления именно так не написано. Для меня, например, странно, указывать в 10-ке строк среди моих контрагентов-поставщиков самого себя без указания контрагента, по которому идет зачет. Так то пофиг что писать, но хотелось бы знать наверняка, как правильно, и где это написано в инструкции или каком-либо письме Минфина или ФНС.

[Prickly]

Но собственный счф на аванс прочитать сможете? Кто у вас там указан в строке Продавец и что написано в строке К платёжно-расчётному документу?

Да это и понятно. Но тут бред идет изначально, когда в книге покупок кто-то придумал писать то, что является продажей, а в книге продаж указывать то, что фактически не продано... Как мне хочется встретиться в темном переулке с тем человеком, который когда-то извратил НДС, сделав его фактически налогом с авансов и продаж без оплаты.

Ладно, если других мнений нет, то тема закрыта.

[Prickly]

Во втором квартале аванс зачитываете в сумме 1180 руб и ставите НДС к вычету 180 руб ( 1180*18/118)
Оставшуюся часть аванса зачтете в 3 квартале, НДС к вычету -360 руб (2360*18/118).

При этом ни во 2-м, ни в 3-м квартале можно вообще никак не доказать, к какой с/ф будет относится с/ф на аванс, если список товара изменится, а все что останется от неё, то только номер платежки (который до этого года, напомню, в книгах не указывался. При этом этот номер может не совпадать с реальным номером покупателя, т.к. проходя через РКЦ ЦБ, большинство платежек отсекают цифры номера 4-го и следующих разрядов, если, номер платежки более 999)

[gnews]

В Декларацию по НДС выгружаются сведения из Книг покупок, продаж. Если при зачёте аванса в книге покупок укажете не себя, а покупателя, то могут быть проблемы с вычетом.
Авансовый счф из Книги покупок будет сопоставляться с авансовым в Книге продаж, а у вас получится, что при получении аванса счф выставила одна организация, а вычет заявляется по счф от другой (к тому же , у покупателя в периоде оплаты аванса в книге продаж этот счф не зарегистрирован).

[Prickly]

gnews, Спасибо. Я разобрался. Правда проблемы всё равно будут. У меня есть авансы, полученные еще в прошлом году, которые налоговая программа не найдет в авансовых с/ф, выставленных в этом году. Логичнее было бы всё-таки соотносить книгу покупок с книгой продаж в одном квартале, чтобы стыковка проходила не только по номеру и дате п/п, но и по сумме (пример, что может не совпадать, я уже привел), дню отгрузки и наименованию покупателя, который и создал этот аванс ранее (у меня были случаи, когда у разных покупателей были одинаковые номера платежек в один и тот же день оплаты ими ). А на правомерность зачета в этом случае будет указывать именно дата платежного поручения.

Кто бы ни указывался в книге покупок - продавец или покупатель, всё равно реально в данном случае никакой покупки нет, - какая разница, кого тогда писать...

[Prickly]

... вот думаю, стоит ли уточнять 1-й квартал, если ошибки нашли только во втором, да и то не все. Что-то там у них не доведено до ума с этой автоматикой.