Добрый день, уважаемые форумчане.
Обнаружены бух.документы за 2014год. По году получена прибыль. Если эти документы включить в расходы 2014г.- получится убыток!!! По итогам 9 месяцев 2015года - прибыль. Вопрос: что делать с неучтенными документами за 2014г.?
Ст.54 НК позволяет учитывать в текущем периоде неучтенные расходы прошлых лет, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Но по факту-то получится убыток!
Ну так и учтите эти расходы текущим периодом. Или тогда тоже убыток получится за 9 мес. 2015?
Спасибо за ответ. За 9 месяцев 2015г. с учетом доков за 2014г. убытка не будет. Просто ст.54НК позволяет учитывать расходы прошлых лет только при условии положительной базы за прошлые периоды ( в моем случае за 2014г.). А у меня "с учетом этих расходов" получится она отрицательная((. Это меня и ставит в ступор.Т.к. не хочется подавать уточненки за 2014г. и т.д.....будет много вопросов.
Что-то я не вижу в тексте 54 статьи такого.Сообщение от Ирикк
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Излишняя уплата налога есть
Да, излишняя уплата есть, но если-бы все расходы были учтены- был бы убыток за год и по ст.54 нельзя было бы учитывать неучтенные расходы прошлых лет !
Или я слишком заморачиваюсь с этим? ))
Не совсем так. Если в этом году убытки, то расходы прошлых лет учесть нельзя, а надо подать уточненку за прошлый год.
По крайней мере, я так мнение Минфина понял.
Я поняла, что и в текущем ( как вы отметили) и в периоде к которому относятся неучтенные документы.
Письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067.
Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль.
Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.
А вы задумывались на тем, чем Минфин обосновывает свое письмо в смысле ссылок на НПА? В НК РФ хрени, которую вы воспроизвели, нет.
Это мнение Минфина. Учитывать его Вам или нет, решайте сами.
или.
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
Минфин своими письмами вправе лишать меня прав, предоставленных мне Налоговым кодексом?
Только этим:Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
Не всегда. Те его письма, которые не противоречат НК РФ, всегда изобилуют ссылками на его (НК) статьи.
Спасибо всем за ответы и комментарии!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием