Код счета-фактуры и строка 130 НД по НДС

[evragka]

День добрый,

Ситуация: у нас договор поставки. Покупатель платит авансовые платежи. Я формирую сч-ф на аванс полученный.
Очень хочется, что бы этот аванс прошел и в книге покупок, соответственно в строке 130 раздела 3.
Никак не могу подобрать код операции, что бы все автоматически попадало в декларацию.

По строке 130 указываются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей – налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента) в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 НК РФ

Работаю с 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.42.37)

Спасибо!

[Январь]

Очень хочется, что бы этот аванс прошел и в книге покупок, соответственно в строке 130 раздела 3.

А ... на чем это желание основано?
НДС с полученных авансов как-то обычно ходит по строке 070
А если прошла отгрузка и надо вычет показать, то по строке 170

[tv06]

в этой строке ваши покупатели (если захотят - это право не обязанность) отразят суммы авансов, которые проплатили вам поставщику

[evragka]

А ... на чем это желание основано?
НДС с полученных авансов как-то обычно ходит по строке 070
А если прошла отгрузка и надо вычет показать, то по строке 170

По строке 070 он проходит. Сумма большая. Более того: право на переход собственности переходит в момент последнего платежа, а вот НДС с отгрузки - надо перечислить в момент передачи. Получается, что НДС к перечислению фактически задваивается. А если у меня имеется основание поставить к вычету НДС в строку 130, то почему бы не воспользоваться этим?
А когда будет отгрузка товара и зачет всех авансов, то ничего уже не надо будет платить, т.к. все уплачено и зачтено

[tv06]

В момент последнего платежа у вас прошла отгрузка? если нет (очень странно подписан договор, не представляю себе клиента, который готов нести риски за неотгруженный товар) НДС с перехода права собственности(если конечно же момент перехода зафиксирован в договоре, а если и зафиксирован вы должны были постараться в этот же день отгрузить!!!) не начисляется - только при отгрузке
у вас нет основания "поставить к вычету НДС в строку 130"
у вас не будет счет-фактуры от поставщика на сумму аванса, поскольку не вы этот аванс оплачивали!!!

PS и все же момент перехода права собственности вы сами "додумали"? или кто-то подписал такой контракт?

[evragka]

ну почему же нет основания?
У нас имеется договор, в котором четко все прописано с выделением НДС,
У нас имеется платеж с правильной формулировкой.
Отгрузка уже прошла.
Такой переход права собственности прописал наш ГенДир..

[Январь]

Получили аванс, начислили НДС - 070 строка
Отгрузили, начислили НДС с отгрузки, поставили НДС к вычету по 170 строке.

ст. 172 п. 6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

130 строка тут не при чем.

[evragka]

Беда в том, что товар у нас отгружен еще в марте. Право собственности не перешло.
проводки: Дт 45 Кт 41
Дт 76.ОТ КТ 68.02 /и попадает в книгу продаж/
Поступающие позже платежи, согласно договору и НК РФ являются авансами, т.к. не прошел факт реализации.
проводки: Дт 51 Кт 62,02
Дт 76,АВ Кт 68,02 /и попадает в книгу продаж/
НО зачесть НДС с этих авансов я могу, т.к уже уплатила НДС в момент отгрузки в 1 квартале 2015г.И должна сумма с этих платежей попасть в строку именно 130 /раньше это была строка 150/. В противном случае я плачу НДС дважды, а в момент реализации у меня не пройдет двойной вычет, т.к. НДС по стр. 010 НЕ может быть меньше, чем указанный в строке 170.

строка 130: Сумма налога, предъявленная налогоплательщику -ПОКУПАТЕЛЮ при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя.

т.е. Я - продавец, получаю авансовые платежи до момента передачи этих прав.

Какой код у сч-фактуры?

[Январь]

Поступающие позже платежи, согласно договору и НК РФ являются авансами

ИМХО это не авансы. У вас налоговая база уже определилась по первой дате (отгрузке)

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[tv06]

Ответ на ваш вопрос- в 130 стр попадают суммы с авансов оплаченных поставщикам, заводите счет-фактуру полученную (которой у вас нет) и программа автоматически начислит НДС с оплаченного аванса - код операции 02 в книге покупок (но еще раз предупреждаю вас - вы делаете не правильно! Январь предупредил вас и программа выдаст ошибку поскольку сч-ф на аванс полученные проводятся на основании платежных поручений на перечисление аванса, если не верите - проверьте)))

вы выделили все кроме - при перечислении суммы оплаты
вы ничего не перечисляли!!!

[gnews]

это не авансы. У вас налоговая база уже определилась по первой дате (отгрузке)

+1
НДС с отгрузки нужно исчислить и заплатить в марте.

Когда перейдёт право собственности -признаете выручку в БУ и НУ.

[evragka]

ну вот еще читаем:
"..Раз по договору с особым переходом права собственности покупатель до момента оплаты товара не становится его собственником, следовательно, в учете продавца отражается кредиторская задолженность, а не выручка.."

Мой покупатель ставит товар на забалансовый счет 002, поскольку не является правообладателем. Платит Авансовые платежи, согласно договора, и требует счет-фактуру на аванс им перечисленный.

Поскольку у меня не было реализации, то и программа правомерно ставит приход на соответствующий счет 62,02 Авансы полученные. После чего, если я не выпишу счет-фактуру на аванс полученный, программа выдает ошибку. А если я сделаю Дт 51 Кт 62,01, то получится, что у меня кредитовое сальдо по сч. 62.01, что так же является ошибкой. Кредитовое сальдо возможно только по сч.62,02...

[evragka]

+1
НДС с отгрузки нужно исчислить и заплатить в марте.

Мы уже и заплатили. Вот и спрашиваю, как бороться со счетами-фактурами на авансы покупателя.

[gnews]

"..Раз по договору с особым переходом права собственности покупатель до момента оплаты товара не становится его собственником, следовательно, в учете продавца отражается кредиторская задолженность, а не выручка.."

А вас никто и не призывает признавать выручку до перехода права собственности.

При отгрузке в марте вы должны были выставить счф и передать его вмести с другими документами покупателю. По этому счф покупатель сможет заявить вычет, когда учтёт товар на балансовом счёте.

Платит Авансовые платежи, согласно договора, и требует счет-фактуру на аванс им перечисленный.

Для НДС эти платежи не авансовые. Договор не может противоречить законодательству , а в 21 главе сказано

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

У вас отгрузка была ещё в марте.

[evragka]

А для чего тогда строка 130?

Ведь если я не отражу НДС с аванса полученного, то покупатель не сможет поставить себе вычет!

Тем более, что сейчас такая крутая проверка этой декларации...

[Январь]

в учете продавца отражается кредиторская задолженность, а не выручка

Это в бух.учете. А мы про НДС

А для чего тогда строка 130?

Там же написано

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя

Ведь если я не отражу НДС с аванса полученного, то покупатель не сможет поставить себе вычет!

Не сможет. Но тут уж вам решать, радовать себя, покупателя или поменять условия договора.

[ZZZhanna]

Поступающие позже платежи, согласно договору и НК РФ являются авансами, т.к. не прошел факт реализации.

А Вы какой пункт НК в данном случае имеете в виду?
В ГК понятие аванса отсутствует, есть понятие "предварительной оплаты" - т.е. оплаты, произведенной ДО отгрузки товара. При это момент перехода права собственности не упоминается. У вас отгрузка уже прошла, поэтому ну никак не могут быть платежи авансовыми.
А покупатель спокойно ставит себе НДС к вычету в момент принятия на баланс.
Чего-то, мне кажется, Вы придумали себе проблему...

[evragka]

Да, Спасибо всем ответившим.
Я прихожу к выводу, что не всегда счет 76.АВ будет рассчитываться по формуле как остатки по счету 62,02 *18/118.
Просто в жизни встречались АУДИТОРЫ дипломированные, которые не только заключения пишут с грамматическими ошибками, но и сбивают с толку.

С П А С И Б О

[evragka]

Да, вот рекомендация с КЛЕРКА:

http://www.klerk.ru/buh/articles/417164/page/1/
....
5. Сравните значение дебета субсчета 76 «Авансы» с суммой, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Проверьте равенство.

[Январь]

вот рекомендация с КЛЕРКА:

Ну так проверить, разумеется, надо. Но вы же знаете, почему у вас разница, а разницы могут быть.