Штраф за неуплату НДС после сдачи уточненки

[Mariya78]

Добрый день,
подали уточненку по НДС за 4 кв 14 г, сумма НДС к доплате, точнее сумма по НД к возмещению (суть подачи уточненной НД по НДС -прошли 180 дней по не подтверженной экспортной выручке), в НД заполнены раздел 4 и раздел 6, сумму по разделу 4 нам возместили , т.е уплатить мы должны сумму по разделу 6 ?

декларацию подали раньше, чем оплатили , нас оштрафуют по статье 122 НК, т.е 20% с суммы не уплаченного налога?

[Шерочка]

Добрый день,
подали уточненку по НДС за 4 кв 14 г, сумма НДС к доплате, точнее сумма по НД к возмещению (суть подачи уточненной НД по НДС -прошли 180 дней по не подтверженной экспортной выручке), в НД заполнены раздел 4 и раздел 6, сумму по разделу 4 нам возместили , т.е уплатить мы должны сумму по разделу 6 ?

декларацию подали раньше, чем оплатили , нас оштрафуют по статье 122 НК, т.е 20% с суммы не уплаченного налога?

Если по декларации к уплате, то эта сумма и платится. Зачем заполняли раздел 6, если вы подтверждаете экспорт?

[Mariya78]

мы не подтвердили экспорт вовремя,180 дней истекли, поэтому мы должны уплатить НДС с не подтвержденной выручки и вправе уменьшить начисленный НДС на сумму вычетов по ТРУ купленных для неподтвержденных реализаций, эта разница и отражается пол разделу 6 в НД

вот будет ли штраф по 122 ? если отправили НД к примеру 23,10 а уплатили налог 28,10?

[Тоня]

Так итог по разделу 1 к доплате? Оштрафуют, если недоимка образовалась.

[Mariya78]

итог по разделу 1 к возмещению

нашла Постановление ВАС п. 19 от 30.07.2013 N 57 :

19. Статьей 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия).
При применении этих положений судам следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.

[Аноним]

К Вам это не относится.Вы подали корректировку - до подачи ее надо было заплатить налог пени и только потом подавать корректировку- тогда штрафа не будет

[Mariya78]

и еще : решение должно быть вынесено по результатам налоговой проверки (камеральной проверки декларации) в котором должен быть указан факт нарушения(ст 101 НК) , в данном случае факт неуплаты налога, а так как налог уже уплачен, то факта нарушения нет

можно ведь этими нормами руководствоваться , подать возражения при вынесении решения, почитала арбитражную практику по этому вопросу, она в основном в пользу налогоплательщиков, но до суда конечно доводить не хочется, хотя сумма не очень маленькая и руководство явно будет "не радо " такому штрафу

[Mariya78]

К Вам это не относится.Вы подали корректировку - до подачи ее надо было заплатить налог пени и только потом подавать корректировку- тогда штрафа не будет

я знаю это 100%, но не уплатили вовремя, декларацию подали 23,10 а уплатили налог 28,10, по некоторым причинам

[Шерочка]

я знаю это 100%, но не уплатили вовремя, декларацию подали 23,10 а уплатили налог 28,10, по некоторым причинам

Походу, штрафа вам не избежать. Причины несвоевременной уплаты, налоговую не интересуют.

[Mariya78]

а как же смягчающие обстоятельства? ст 114 п.3

[Шерочка]

а как же смягчающие обстоятельства? ст 114 п.3

Какие смягчающие обстоятельства у вас? У налоговиков задача, содрать по полной.