Уменьшение налога УСН на сумму уплаченных в пределах исчисленных взносов.

[kasatka_og]

Добрый день, коллеги, помогите донести до директора смысл формулировки из НК.
ООО на УСН 6%.
за 9 мес начислено взносов 152тыс.р., уплачено взносов 155 тыс.р.
я считаю, что уменьшать налог можно на сумму 152 тыс.р., директор не понимает смысл "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации". доказывает, что уменьшить нужно на 155 тыс.р.

может быть есть официальные разъяснения этих моментов, если дадите ссылку, буду благодарна.

[Над.К]

Вы 3 тысячи переплатили. Переплата не уменьшает налог, потому что это просто переплата.
Исчисленные суммы - это исчисленные с заработникой платы суммы взносов. Что тут не понимать? А какой смысл пытается в это вложить директор?

[kasatka_og]

разница в суммах получается из-за того, что в январе платили за декабрь, а за сентябрь - в октябре... вот она и говорит, мы же все заплатили во время, мы же лишнего не заплатили, значит, все можем учесть.
я объясняю, что берем начисленные и уплаченные за 9 мес и их сравниваем, а она говорит, что уплачено же за другой период и это нельзя сравнивать.
может сумбурно написала, но доводы уже закончились. не могу ее убедить.

[Аноним]

Уплаченные в январе за декабрь включаются тоже

[Над.К]

kasatka_og, в таком случае директор прав. Поскольку в НК не написано, что взносы должны быть исчисленны в данном налоговом периоде. Естественно, если Вы взносы за декабрь 2014 уплатили в январе, на них можно уменьшить налог в 2015 году. Они ведь исчислены с зарплаты, пусть и за декабрь прошлого года

[kasatka_og]

да? а я считала, что взносы как раз таки должны быть исчисленны именно за данный налоговый период? теперь я в смятении.

[Над.К]

Нет, Вы ошибались

[kasatka_og]

т.е. все таки ориентируемся именно на уплаченные суммы. за 2015 год уменьшать будем на сумму уплаченных в 2015 (т.е. фактически начисленных за дек 2014-ноябрь 2015). верно?

[Аноним]

в пределах исчисленных сумм - означает что Вы чисто арифметически не переплатили взносы . И если в декабре заплатите за декабрь то то же уменьшают налог( мы иногда к Новому году выдаем з/плату за декабрь)

[бух2007]

взносы как раз таки должны быть исчисленны именно за данный налоговый период

Или за более ранний период. Главное, что это не переплата, которая зависает по дебету 69 счета.

[kasatka_og]

Или за более ранний период. Главное, что это не переплата, которая зависает по дебету 69 счета.

спасибо за это ценное замечание.

[Vlad_]

Извините за банальный вопрос, туплю что-то. И информация разная)

ИП доход-расход 15%, без работников, может уменьшать сумму дохода на сумму уплаченных за себя взносов в ПФР? Ну, фиксированных, которые до 300 тысяч дохода.

[бух2007]

может уменьшать сумму дохода на сумму уплаченных за себя взносов в ПФР? Ну, фиксированных, которые до 300 тысяч дохода.

Может. И на те, что 1% после 300 тыс, тоже может.
Эти взносы идут в расходы