Несоответствие выручки по ндс и налогу на прибыль

[Tatyana55555]

Добрый день, коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Получили из налоговой требование о пояснении несоответствия выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль.
Несоответствие действительно есть, т.к. в 3-м квартале обнаружили ошибку в начислении ндс (и соответственно, дохода по налогу на прибыль) за 2 квартал (недоначислили). Подали уточненку, доплатили НДС и пени. По налогу на прибыль уточненки не подавали, а недоначисленную выручку включили в 3-м квартале, посчитав сумму не значительной (50 тыс.руб.).
Т.е. фактически налог на прибыль мы уплачиваем в 4-м квартале. Что нам за это будет? Пени, или еще и штраф? И надо ли подавать нам какие-либо уточненки?

[БухДмитриевна]

Если сдать сейчас уточненку по налогу на прибыль( предварительно заплатив пени за период до момента уплаты налога по итогам 9 месяцев), то штрафа не будет.

[Tatyana55555]

за несвоевременную уплату авансовых платежей штрафуют? и тогда надо сдать и уточненку за 9 месяцев, если это отражается на уплате ежемесячных авансовых платежах?

[БухДмитриевна]

На основании ст.81 НК РФ "при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию".
Если в ответе на требование налоговой вы признаете занижение суммы выручки, а следовательно и суммы налога, то уточненную декларацию придется сдать.
Согласно п.3 ст.58 НК штрафные санкции за неуплату авансовых платежей не предусмотрены.

[Tatyana55555]

Спасибо!