6-НДФЛ

[O_Lena]

Я поняла, что если ежемесячная, то вместе с за, если квартальная, то отдельно, или разовая, но вот где это написано??

у нас ежемесячная, то есть не надо ее отдельно?

[Nikost]

Главное, когда была выплата дохода

точно )))))

[GSokolov]

прочитала в журнале Упрощенка, что премию надо отдельным блоком отображать в разделе 2 даже если выдавали с зарплатой

Если это премия в составе оплаты труда (есть в трудовом, коллективном договоре, в положении о премировании как оплата за количество и качество труда работника), то не стоит её выделять. Однако, не надо путать премию за трудовые показатели с "премией", например, к празднику. Вот последнюю, действительно нужно выделять отдельным блоком, т.к. она к заработной плате (оплате труда) не относится и у неё дата получения дохода по дате выплаты.

[Аноним]

Добрый день
Подскажите, пожалуйста, Сотруднику был выплачен аванс, а вскоре он ушел на больничный. Начислена з/пл в размере аванса за месяц. Как ее отобразить в 6-НДФЛ? Днем фактической выплаты аванса или концом месяца?
Заранее спасибо

[ZZZhanna]

Днем фактической выплаты аванса или концом месяца?

или

[Маруся20]

Доброе утро!
Помогите справиться с отчетом! в 1кв 16г был нерезидент и заполняла разд1 с 30%. Во 2 кв он стал резидентом. Как сдавать отчет? Ведь разд 1 нарастающим итогом. Переплата образовалась по налогу и перейдет на 3кв. В разделе 2 допустимы минусовые значения? МОЖЕТ кто что подскажет?СПАСИБО!

[kryzynka]

оскольку в рассматриваемой ситуации иностранные работники приобрели статус налогового резидента РФ с апреля 2016 года, при выплате им дохода в этом и последующих месяцах (при условии сохранения в этих месяцах у них статуса резидента РФ) применяется ставка 13%.

При этом, исходя из позиции Минфина, изложенной, в частности, в письмах от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 и от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, если в течение года работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть он находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), его доходы, полученные от работодателя с начала года, облагаются по ставке 13%. В таких случаях начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем календарном году превысило 183 дня, суммы налога, удержанные работодателем с его доходов до получения им статуса резидента РФ по ставке 30%, подлежат зачету при определении налога нарастающим итогом.

Учитывая изложенное, до окончания первого полугодия 2016 года зачет сумм налога, удержанного работодателем с доходов иностранных работников в I квартале 2016 года по ставке 30%, не производится.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В связи с этим при заполнении в рассматриваемой ситуации раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года:

– в строках 020, 040 со ставкой налога равной 13% указывается общая сумма начисленного всем сотрудникам за первое полугодие дохода, облагаемого по этой ставке, исчисленная нарастающим итогом, в том числе, сумма дохода, начисленная иностранным работникам с апреля по июнь 2016 года, а также сумма исчисленного с таких доходов налога;

– в строках 020, 040 со ставкой налога равной 30% указываются те же значения, что и в расчете 6-НДФЛ, заполненном за I квартал 2016 года.

При таком заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года совокупная сумма исчисленного налога (сумма строк 040) будет соответствовать сумме удержанного налога (значению строки 070) (с)

[Maxim_1299]

Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться. Во втором кв компания возмещала расходы на интервью потенциальным кандидатам, делался гросс ап НДФЛ и налог платился в бюджет. Надо ли показывать начисления в отчете 6-НДФЛ и удержанный налог соответственно, учитывая, что кандидаты не являются сотрудниками компании и выплата компенсации проходила отдельно от заработной платы?
Заранее спасибо за ответы.

[kryzynka]

В 6-НДФЛ нужно указать все выплаты, в которых организация/ИП является налоговым агентом.

[Маруся20]

оскольку в рассматриваемой ситуации иностранные работники приобрели статус налогового резидента РФ с апреля 2016 года, при выплате им дохода в этом и последующих месяцах (при условии сохранения в этих месяцах у них статуса резидента РФ) применяется ставка 13%.

При этом, исходя из позиции Минфина, изложенной, в частности, в письмах от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 и от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, если в течение года работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть он находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), его доходы, полученные от работодателя с начала года, облагаются по ставке 13%. В таких случаях начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем календарном году превысило 183 дня, суммы налога, удержанные работодателем с его доходов до получения им статуса резидента РФ по ставке 30%, подлежат зачету при определении налога нарастающим итогом.

Учитывая изложенное, до окончания первого полугодия 2016 года зачет сумм налога, удержанного работодателем с доходов иностранных работников в I квартале 2016 года по ставке 30%, не производится.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В связи с этим при заполнении в рассматриваемой ситуации раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года:

– в строках 020, 040 со ставкой налога равной 13% указывается общая сумма начисленного всем сотрудникам за первое полугодие дохода, облагаемого по этой ставке, исчисленная нарастающим итогом, в том числе, сумма дохода, начисленная иностранным работникам с апреля по июнь 2016 года, а также сумма исчисленного с таких доходов налога;

– в строках 020, 040 со ставкой налога равной 30% указываются те же значения, что и в расчете 6-НДФЛ, заполненном за I квартал 2016 года.

При таком заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года совокупная сумма исчисленного налога (сумма строк 040) будет соответствовать сумме удержанного налога (значению строки 070) (с)

Спасибо за ответ! Но у меня сразу возник другой вопрос. А как будет выглядеть справка 2ндфл на этого иностранца? Я каждых последующий квартал буду дублировать сведения из 1 кв16г по 30% ндфл в первый раздел 6-ндфл. Выходит что в 2ндфл я тоже должна буду отразить ставку 30% ндфл за 1кв?
МОЖЕТ за полугодие надо в 1разделе 30% ндфл проставить ноль? обнулить данные за 1кв, если конечно такое возможно?

[ZZZhanna]

МОЖЕТ за полугодие надо в 1разделе 30% ндфл проставить ноль? обнулить данные за 1кв, если конечно такое возможно?

у меня аналогичная ситуация. Пока сдала так - всё указала по ставке 13% за полугодие, и НДФЛ удержанный больше исчисленного. Раздел 1 со ставкой 30% не дублировала, иначе считаю, что получится двойное указание исчисленного и не уплаченного налога, и тут же насчитают пени.
Посмотрим, примут или нет.

[GSokolov]

Маруся20, судя по вопросам, Вы не поняли смысла ответа Минфина, несмотря на полное цитирование ответа kryzynka. А смысл состоит в том, что до окончания 2 квартала нет уверенности в том, что этот работник будет оставаться налоговым резидентом в этом налоговом периоде, при этом налог, удержанный по ставке 30% во 2 квартале будет показан как и в 1-м. А как только уверенность появится, можно будет начать засчитывать предыдущий налог, удержанный у нерезидента. При этом ИМХО каждый следующий квартал раздел 1 будет изменяться из-за "перетекания" ранее излишне удержанного налога по ставке 30% в ставку 13%, а во 2-м разделе будут показываться только доходы без удержанного налога и дат удержания, пока весь 30% доход не будет зачтён в счёт 13%. В 2-НДФЛ доход 30% будет показан только тот, который до конца года не будет зачтён в счет 13%-го. В этом случае излишек уплаты НДФЛ можно будет вернуть, подав декларацию 3-НДФЛ.

[GSokolov]

Раздел 1 со ставкой 30% не дублировала, иначе считаю, что получится двойное указание исчисленного и не уплаченного налога, и тут же насчитают пени.

По 1-му разделу пени не считают, но в нём указывают налог нарастающим итогом за весь расчётный период. Поэтому исчисленный ранее и удержанный незачтённый в ставку 13 % нужно ИМХО показать в ставке 30 %. Единственное, что я не понял, так это то, как можно показывать в разделе 1 в ставке 30 (или 35) % налог нарастающим итогом, если по этим ставкам нарастающим итогом НДФЛ не считается.

[vesnas]

неправильно сдала 6 ндфл за 1 квартал....делаю уточненку...Когда её лучше сдать до сдачи 2 квартала? Или безразницы....штрафы будут?

[GSokolov]

до сдачи 2 квартала?

Так лучше, штрафов точно не будет.

[GSokolov]

штрафов точно не будет

Если, конечно, налоговая не уведомит вас о наличии недостоверных сведений раньше, чем вы подадите исправление.

[Аноним]

Журнал главбух от 27.05.16 : "Другой пример. В 6-НДФЛ за полугодие надо показать июньскую зарплату, выданную в июле, и налог с нее. В разделе 1 будут сведения о начисленном доходе (строка 020) и НДФЛ (строка 040). В этом случае удержанный налог не попадает в 6-НДФЛ строка 070. Не показывают его и как неудержанный в строке 080. Во втором разделе эту выплату отражать тоже не надо (письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609). Ведь эти доходы относятся к июлю — то есть III кварталу." Я уже ничего не понимаю (((((

[GSokolov]

Речь там ИМХО идёт только о зарплате начисленной, но выплаченной после окончания периода расчета, но до даты сдачи расчета. В 1-м разделе удержание в строку 70 не попадает, т.к. НДФЛ в расчетном периоде не удержан. Но доходы относятся к полугодию по дате получения дохода - 30 июня, поэтому в строках 20 и 40 они должны присутствовать. А в строке 80 его не указывают, т.к. на дату сдачи расчета НДФЛ уже удержан (аналогия с 2-НДФЛ и для выполнения КС).

[kiry]

А в строке 80 его не указывают, т.к. на дату сдачи расчета НДФЛ уже удержан

В стр. 80 его НЕ указывают, даже если на дату сдачи расчета НДФЛ все еще НЕ удержан, потому что его можно удержать при последующей выплате.

[лукум]

Подскажите, плиз, у кого в 1 кв. стр.40=стр.70 (т.е.мартовский ндфл был отражен в стр.70, несмотря на то, что з\п за март выплачена в апреле), нужно ли сдавать корректировку за 1 кв.?
Июньский НДФЛ не попадает в стр.70 (при выплате з\п в июле), уже железно?

[Lada_1970]

Добрый день.
Подскажите, как быть, может кто-то с этим уже сталкивался. Сразу скажу, что при выплате отпускных в тот же день мы уплачиваем НДФЛ, не оставляем на последний день месяца.
При расчете и выплате отпускных сотруднику в мае был учтен стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка, доход не превышал 350 тысяч рублей. При расчете ЗП за май, оказалось, что суммарный доход с начала года превышает 350 тысяч, и НДФЛ удержали на 364 руб больше (2800 х 13%).
В 6-НДФЛ отражается так: по выплате отпускным все строки заполняет верно, после этого на 364 руб. появился отдельный блок. В строке 100 - дата выплаты отпускных, в строке 110 - последний день месяца, в строке 130 - ставит ноль, в строке 140 - 364 руб. Верно ли это? Больше всего смущает ноль в сумме дохода.
Спасибо.

[kiry]

В строке 100 - дата выплаты отпускных, в строке 110 - последний день месяца, в строке 130 - ставит ноль, в строке 140 - 364 руб.

Вы это недоудержание зачтете при выплате з/пл за май. Так и отразите-в блоке майской з/пл.

[Lada_1970]

Вы это недоудержание зачтете при выплате з/пл за май. Так и отразите-в блоке майской з/пл.

Спасибо. Если бы заполняла руками, так бы и сделала. Хочу понять, почему программа вывела это в отдельный блок.

[vesnas]

если в отчете 1 квартала в строке 070 ошибочно стоит "0"-то уточненку сдавать обязательно?
И по отчету 1 полугодия: Уже точно в первом разделе в строке разделе 070 удержанный налог с января по май ?
А во втором разделе указать март,а июнь не указывать,т.к выплачен налог удержан в июле?

[Аноним]

Здравствуйте, очень прошу помогите!!!! Совсем запуталась. Я ИП в 1 квартале зарплата начилялась работнику, но не выплачивалась, с деньгами трудновато((. Бухгалтер 6 ндфл не сдала, сказав что не надо. Начитавшись форумов я вроде как думаю , что надо. Позвонила в налоговую, там они сами незнают что делать, то ли письмо написать, что выплат не было, то ли нулевку сдать. Если нулевку, то вроде они советуют в 1 разделе заполнить строки 020 ( например зп 10 000 - поставить 30 000 ) и еще заполнить строку 040 3900 ). В строках 080 и 070 поставить 0. У меня еше вопрос что делать если у работника есть налоговый вычет его ставить в строке 030 или нет?

[Просто-бух]

ООО в 2016 году продолжали выплачивать отпускные и НДФЛ с них в один день. Это является ошибкой? Ведь было "распоряжение" - платить НДФЛ с отпускных последним днем месяца

[Nikost]

Ведь было "распоряжение"

когда? от кого?
не было такого распоряжения

Это является ошибкой?

нет. См. п.6 ст.226 НК

[Arhimed0]

Ведь было "распоряжение" - платить НДФЛ с отпускных последним днем месяца

НЕ ПОЗДНЕЕ последнего дня месяца
между днями одновременно с выплатой и последним днём месяца - делайте как удобно Вам

[kiry]

то ли нулевку сдать.

Если есть начисления. то это уже и не нулевка как.Письмо ФНС от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194

Если нулевку, то вроде они советуют в 1 разделе заполнить строки 020 ( например зп 10 000 - поставить 30 000 ) и еще заполнить строку 040 3900 ). В строках 080 и 070 поставить 0.

и стр. 060, думаю надо.

если у работника есть налоговый вычет его ставить в строке 030

да, а иначе 040 не получится. 040=010*(020-130)

[Аноним]

Если есть начисления. то это уже и не нулевка как.Письмо ФНС от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194

и стр. 060, думаю надо.

да, а иначе 040 не получится. 040=010*(020-130)

Спасибо, огромное за ответ. Можно еще поспрашивать, пожалуйста)))) С 1 кварталом я поняла. А вот теперь со вторым проблема. Зарплату за январь- июнь я выплачу 5 июля. Зарплата 10 000 руб в месяц. Налоговых вычетов нет. Во втором квартале в стороке раздела 1 020 я пишу 60 000 рублей ( 10 000 *6). стр 040 7800 , сторока 070 - 0 ( или как, тк все зарплату я выплачу только 5 июля или как то по другому писать?)). строка 080 тоже 0? . Раздел 2 тут нужно ставить какие то даты и что ставить по строкам 130 и 140? Поможите, пожалуйста)))