а как вы это показали в 1-м разделе?Сообщение от Катерина-Вортекс
думаю в этом случае (если вообще не было перечислений в 1-м квартале) 2-й раздел и не надо заполнять. Вы нарушаете трудовое законодательство, но не налоговое, обязаны принять с пустым 2-м разделом.
Как внимательно ни изучать это письмо, не найдём в нём ни примера, ни обязанности включать блок с единственной апрельской строкой 120. Более то, там указана только возможность не указывать операцию удержания в апреле в отчете за 1 квартал. Вот как они умеют между строк читать то, что там не написано?
Полный дурдом.Такой сложный налог и не удосужились разработать нормальные правила заполнения.
Нормальную форму нужно было разработать, а не этот бред. Может и правила бы не пригодились.
И все-таки, попадает ли начисленная за март, но не выплаченная зарплата и ндфл на неё в раздел 1, строки 020, 040 ?
да, и стр. 030
Если мартовская зп, выплаченная в апреле не попадает в раздел 2, значит в разделе 1 в стр.040 НДФЛ исчисленный - за 2 месяца, а в стр.070 - НДФЛ за 3 месяца?
Согласна, вы правы
Все наоборот.040-за 3 мес, 070-за 2 мес-янв, фев (т.к. за март не удержан НДФЛ) и, возможно за дек 15, если были выплаты в 1 кв за 2015 г-итого-3 мес (ждем разъяснений по этому вопросу)
Нет, в стр. 040 исчисленный налог за 3 мес., а в стр. 070 удержанный налог- т.е. март. з/п, выпл. в апреле сюда не включ.
Простите, точно, наоборот... Запуталась)) Спасибо за поправку!
Сегодня сорвали проведение вебинара по 6 НДФЛ, прислали извинения:
"Вы были зарегистрированы на вебинар газеты «Учет. Налоги. Право» о 6-НДФЛ.
К сожалению, по техническим причинам мы вынуждены прервать онлайн-трансляцию вебинара. Запись вебинара появится на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» в ближайшее время. Не переживайте, мы обязательно пришлем вам ссылку для просмотра вебинара. Приносим свои извинения за доставленные неудобства.
Всегда рады быть Вам полезными,
редакция газеты «Учет. Налоги. Право»"
Премия месяцем позже.
Премия это часть зарплаты (ст. 129 ТК РФ), то есть доход в виде оплаты труда.
Интересно получается..
Премия начислена за январь в феврале и соответственно с февральской зарплатой выплачена.
Дата фактического получения дохода для премии - 31.01.2016 года? Выплата 15.03.2016 года. Как эту премию отражать в 6НДФЛ?
Ведь в законе говорится про месяц, за который был начислен доход. А доход в виде оплаты труда (премия) был начислен за январь.
Значит: если за 1 квартал в разделе 2 указывается зп за январь-февраль, то и в разделе 1 стр.020,030 тоже за 2 месяца? Ну совсем запуталась... Или все же начисленный доход, вычеты, НДФЛ удержанный - все суммы за 3 месяца, НДФЛ исчисленный за 2 месяца... В разделе 2 не показывается же начисленный доход стр.100 31.03.16 (выплаченный в апреле). Поправьте пожалуйста меня, если я не права.
Не понимаю: если в строке 040= исчисленный налог за январь, февраль и март, в строке 070= январь и февраль (т.к. за март выплачиваем в апреле), то тогда программа налогоплательщик автоматом рассчитывает по строке 080= долг не удержанный в размере налога за март. Как же тогда потом за полугодие строка 080 будет считаться с нарастающим итогом??? Наверное не так надо строку 070 заполнять? Как вы считаете?
Людии! Зарплата выплачивается 2 раза в месяц (в следующий за отработанным) 15 и 25 числа, в этот же день перечисляется НДФЛ. У меня 3 варианта:
1. Показать декабрьскую выплату в январе:
100-31.12.16 100-31.01.16 100-29.02.16
110-25.01.16 110-25.02.16 110-25.03.16
120-26.01.16 120-26.02.16 120-26.03.16
2. Не показывать декабрьскую выплату, т.к. она вошла в 2НДФЛ:
100-31.01.16 100-29.02.16 100-31.03.16
110-25.02.16 110-25.03.16 110--
120-26.02.16 120-26.03.16 120--
3. Дождаться оплаты в апреле и показать мартовскую:
100-31.01.16 100-29.02.16 100-31.03.16
110-25.02.16 110-25.03.16 110-25.04.16
120-26.02.16 120-26.03.16 120-26.04.16
И вообще при выплатах 2 раза в месяц правильно ли я указываю даты последних выплат? Или нужно два раздела 2?
сдала на бумаге с выплатой за март в апреле,т.е. с апрельской датой, и без выплат в январе за декабрь. Делать исправительный?
Кстати, в ГосДуме уже прошёл первое чтение законопроект, согласно которому установленный день выплаты зарплаты за прошедший месяц не должен быть позже 10 числа. Мотайте на ус.
По "трудовым премиям"-дата дохода-последний день месяца, как и з/пл. Итого
Это доход за февраль, и премия за 2015 г., начисленная в феврале-это тоже доход за февраль. Отражайте в составе з/пл.
100-29.02.16
110-15.03.16
120-16.03.16
Все просто- в 1-м разделе-все что начислено с 01.01.16 по 31.03.16, во втором-все что выплачено за этот период.(Остаются непонятки с дек 15, выплаченным в 1 кв.) Не пытайтесь состыковать эти 2 раздела
НДФЛ - это трёхглавый Змей-Горыныч... НДФЛ_исчисленный (строка 100), НДФЛ_удержанный (строка 110), НДФЛ_перечисленный (строка 120)
В общем случае головы разные.
как быть,если з/пл перечисляется с 05 по 10,но не всем сразу. т.е. часть 05/02,часть 09/02..перечисляю вместе с НДФЛ. я должна разделить и дважды показать начисления 31/01? иначе получаем штраф?
Да.
Дерзну не согласиться. стр.120 - это просто крайний СРОК. Если СРОК - 15, это говорит о том, что зарплату я должна была выплатить 14-го. И Индфл (платежка) ушла 14-го.....или нет?
по ст. 226, 226.1 НК
И 15-го тоже.
включаем декабрь?????
Не решили еще, Ждем-с разъяснений
Всем здрасьти.
Налоговая прислала рассылку с порядколм заполнения 6-НДФЛ, могу тут разместить, надо?
конечно
Почему-то я Вам верю...
подождите протокола. если положительный, то не надо.
Почему-то я Вам верю...
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба в отношении порядка заполнения и представления формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.
1. В отношении представления в налоговые органы формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - непозднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В этой связи налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
Обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.
2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 06.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2015;
по строке 110 - 12.01.2016;
по строке 120 - 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 05.04.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 30.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Эту тему просматривают: 2 (пользователей: 0 , гостей: 2)
