Налог на прибыль по курсовой разнице

[dang]

Подскажите, пожалуйста, спецы по налоговому учету.
У нас некоммерческий фонд. В прошлом 2004-м году мы получили убыток по курсовой разнице. Сейчас этот убыток сидит на 84 счету, так как совет директоров ещё не принял решение о его списании за счет целевого финансирования.
За эти полгода мы получили прибыль по курсовой разнице - значит нужно платить налог?
Или можно уменьшить эту прибыль на убыток прошлого года, поскольку он ещё не списан?
Сейчас у меня прошлогодний убыток сидит на 84 счету, а прибыль этого года - на 99.
Нужно ли платить авансовый платеж по прибыли или нет?

[Бомж]

За эти полгода мы получили прибыль по курсовой разнице - значит нужно платить налог?

Обязательно.

Или можно уменьшить эту прибыль на убыток прошлого года, поскольку он ещё не списан?

Можно уменьшить, но на сумму не более 30% н/о базы за текущий период.

Нужно ли платить авансовый платеж по прибыли или нет?

Нужно.

[dang]

А как декларацию по налогу на прибыль заполнить?
Читаю инструкцию - а там обязательны к подаче только 3 листа. В том числе лист 02 без расшифровок, то есть приложений №4, 6 и 7.
Что, так и подавать? А остальные приложения только в конце года?
Пожалуйста, подтвердите, что я правильно понял.

[Бомж]

А как декларацию по налогу на прибыль заполнить?

"Остальные листы и приложения (кроме общих - прим. моё)включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет доходы, расходы, иные средства, подлежащие отражению в конкретных листах и приложениях".

Таким образом, подаете Лист 2 с приложениями 4,6,7.

[dang]

Кстати, а какие правильные проводки для этого налога на прибыль?

Кт 68 - Дт 20 - на сумму авансового платежа
Кт 20 - Дт 86 - расходы по налогу на прибыль отнесены на целевое финансирование

Это правильно?

И какие будут проводки, если по концу года будет переплата этого налога?

[Бомж]

Таким образом, подаете Лист 2 с приложениями 4,6,7.

Перечитал внимательно, вроде как действительно получается, что Приложения по итогам налогового периода, т.е. за год, №4 только за 1 квартал.

[Бомж]

Счет 20 там вообще не должен затрагиваться.
По авансовым платежам:
Если ПБУ 18 не используете - то Д68-К51,
если используете - то Д68-К09 на сумму ОНА, отраженного в 2004 году и
Д68-К51 на остаток
Если прибыль по НУ и БУ совпадает.

[dang]

А когда же я закрываю этот дебет 68 счета - в конце года что-ли?
Типа Д20-К68?

[Бомж]

Вы срубили бабла, открысили установленный процент государству, сидите и думайте по окончании налогового периода куда девать деньги - ни счет 20, ни счет 86 в данном случае никак не затрагивается.

Ну там Д99-К84 - списывается чистая прибыль по итогам года.
30.06 делаете проводку Д99-К68 на сумму авансового платежа по налогу на прибыль.
Если прибыль в БУ и НУ совпадает и ПБУ 18 вы не используете.

[dang]

Действительно... Спасибо. А то что-то заклинило с этим целевым финансированием.