Товары из Чехии

[Рыжая Таня]

Да вот что-то я никак не могу найти эту методику оприходования.

Если нет какой-нить правовой системы под рукой, отправте своего главбуха в книжный магазин, например Пусть купит любое издание 2004-2005 г. на тему учет внешнеэкономической деятельности (экспортно-импортных операций).
Воспользуйтесь опцией Поиска по форуму на данную тему.

Каким образом определить по какому курсу валюта была куплена?

По выписке банка. Выписку банка ваш главбух может разобрать?

Это и есть курсовая разница?
4822,03*(34,6981-34,84)= -684,25 руб. ?

Нет. Это разница от потери курса при покупке валюты.
А курсовая разница возникает при пересчете обязательств, выраженных в валюте, на момент изменения обязательст или на последнюю дату месяца.
Вы перечислили 29 числа деньги поставщику
60.вал. - 57 4822,03 курс ЦБ 34,6981 = 167315,28 р.
30 июня вы делаете переоценку обязательств, выраженных в валюте
4822,03 * на курс ЦБ на 30.06 34,5281 = 166495,53 р.
Подожительная курсовая разница 819,75 р.
60.вал - 91.1

[Рыжая Таня]

А что делать с балансом? У меня теперь выходит что все неправильное...

делать все правильно и подавать уточненки.

[Pantera]

Эх... первый блин всегда комом.
Наш бух. не очень компетентный. А я не бухгалтер, но очень хочу научиться.
Вот и приходится корпеть над учебниками... и вообще.
Скажите.. а можно сделать так.... я баланс отправила по почте. Он оказался неточным. сейчас я возьму, распечатаю нормальный и пойду лично в налоговую? Как думаете?

[Рыжая Таня]

Pantera, отправленный по почте баланс и декларации все равно придут рано или поздно в налоговую. И придется объясняться с налоговой чей-то у них 2 ваших баланса и что с ними делать. Ну придете вы сейчас лично, у инспектора же не дом советов в голове, чтобы упомнить все хитрослптения вашей отчетности. Он вводит вашу отчетность исходя из данных на бланке. И если у него 2 исходных документа, то какой из них "исходнее"? И дело даже не только в неправильном балансе, а в налоге на прибыль - вы его неправильно посчитали, судя по всему.
Поэтому делайте именно уточненки и сдавайте хоть лично хоть по почте.
Если вы внимательно посмотрите на любой бланк отчетности, то исходная декларация может быть только 1, а уточненки - ....ну скока сделаете.... Если вы уже послали отчетность, то она инспекцией принимается как исходная (правильная она оказалась потом или нет), а дальше вы сдаете к этой отчетности уточненки.

[Pantera]

Вы не понимаете.. у меня нет налога на прибыль.. у меня ж одни убытки...И выручка ноль!

[lina_L]

Вы не понимаете.. у меня нет налога на прибыль.. у меня ж одни убытки...И выручка ноль!

В результате исправлений убыток поменяется (!!!), следовательно, придется сдавать уточненную декларацию по прибыли.
А в бух. учете исправления вносите на дату выявления ошибки, т.е. сейчас. Это будет отражено в следующем балансе.

[Pantera]

Я не знаю каким образом это сделать.. тем более я ошибку нашла сейчас.. т.е. в 1 полугодии... т.к. сдача до 30, а сейчас 29-е.
Т.е. вы хотите сказать, что я должна сдать уточненную декларацию по прибыли, даже если выручки никакой не было? Так? а в след. квартале баланс сдавать уже другой? нормальный?

[lina_L]

вы же расходы в декларации отражали?
если они изменились, то поменялся и фин. результат.
в бух. учете операции отражаются на дату их совершения, ошибка обнаружена 29, после составления и сдачи бух. отчетности, следовательно на 30 июня у вас зафиксированы другие показатели! уточненных балансов не бывает, после исправлен6ия ошибок отчетность за 9 месяцев у вас будет содержать правильные показатели

[Pantera]

Да я все поняла конечно... но все-таки попробую сходить в налоговую... и с балансом тоже

[Рыжая Таня]

у меня нет налога на прибыль.. у меня ж одни убытки...

не совсем так.
У вас есть внереализационный доход, например, образовавшийся из-за положительных курсовых разниц. Пусть у вас и нет выручки.
Надо пересчитать баланс - может вылезти прибыль, пусть и небольшая. А даже если и не получится прибыли опять же, то

вы же расходы в декларации отражали?
если они изменились, то поменялся и фин. результат.

но все-таки попробую сходить в налоговую...

Удачи вам, конечно, но надо сдавать не уточненный баланс, а уточненные декларации.

[Pantera]

Спасибо еще раз большое.. про декларации я поняла... уже делаю уточненную.

[Pantera]

можно я еще чуть-чуть вас помучаю...
Я все про курсовые разницы.
Я сейчас объясню как я поняла.. а вы меня поправьте, если опять все не так
Итак.. мы перечислили 167999,53 руб. на покупку валюты (Д76-К51) 29 июня.( тут говорилось, что в выписке должен быть курс по которому куплена валюта... нету у меня в выписке никакого курса, выписки все рублевые).
Затем я так понимаю банк валюту купил и перечислил на валютный счет.
Д52 К 76 - 167999,53(4822,03 евро). вот тут первый вопрос... Мы перечислили 167999,53. Но банк наверное перечислил поставщику по курсу ЦБ (на 29-е - 34,6891). т.е. мы заплатили 167999,53, а банк перечислил 167315,28. Т.е. разницу 684,25 - Д91 К 76.
И перечислил поставщику Д60 К 52 - 4822,03 29- же числа. Снял комиссию за перевод Д91 К 51 - 693,96 руб., за валютный контроль 141,73 и Д19-К 51 -25,51.
но 30 числа я должна сделать пересчет?
На 30 число курс был 34,5241 за евро.

Т.е. у меня на 30 число по Д60 - 4822,03 ( по 29-му числу - 167315,28) И я должна переоценить по курсу ЦБ на 30-е? Т.е. если курс 34,5241, то 4822,03*34,5241=166476,25 руб. Т.е. разница 839,03 - Д60К91. правильно?

[Pantera]

Вернее Д91 К 60 - 839,03

[Рыжая Таня]

Pantera,

Затем я так понимаю банк валюту купил и перечислил на валютный счет.

Но банк наверное перечислил поставщику

у вас должны быть выписки по рублевым и валютным счетам, а также мемориальные ордера. Вы не должны ничего придумывать или додумывать, что там такое сделал банк, а делать все проводки в бухучете на основании документов из банка.

Мы перечислили 167999,53. Но банк наверное перечислил поставщику по курсу ЦБ (на 29-е - 34,6891). т.е. мы заплатили 167999,53, а банк перечислил 167315,28.

Не имея выписок вашего банка очень трудно делать проводки, но пусть вы перечислили на покупку валюты 167999,53.
Тогда 29.06 вы делаете следующие проводки.
1. 76.5 - 51 167999,53
это вы купили валюту 4822,03. Но купили по курсу банка, а не ЦБ (банк должен вам выдать документ, где указывается курс, покоторому вам была продана валюта)
2. 52 - 76.5 зачислена валюта 4822,03
эту проводку вы делаете по курсу ЦБ 4822,03*34,6981=167315,28
3. 91.2 -76.5 списаны потери при покупке валюты из-за разницы курса банка и ЦБ 167999,53-167315,28=684,25 (это не курсовая разница!)
4. 91.2 - 51 списана комиссия банка 693,96
5. 76.5 - 51 списана со счете комиссия за валютный контроль 167,24
6. 91.2 -76.5 учтена комиссия 141,73
19 -76.5 учтен НДС от комисси 25,51
7. 60 - 52 Перечислена оплата поставщику 4822,03 (учитывается в учете по курсу ЦБ 4822,03*34,6981=167315,28)
8. На 30.06 вы делаете переоценку

разница 839,03 - Д60К91. правильно

правильно. ЭТО положительная курсовая разница.
А теперь получите все документы из банка и сравните остаки по счетам в выписках и то что у вас получилось в балансе.

[Pantera]

Хочу выразить огромную благодарность Рыжей Тане!
Большущее спасибо за то, что возились с моими глупыми вопросами .
Просто здорово, что есть такие замечательные, умные люди.

[Рыжая Таня]

Pantera, все мы когда-то были новичками в бухучете...

[Константин2]

А все же « с момента перехода права собственности» ??!!
Где то читал, что по умолчанию принимается с даты ГТД.
Но товар в таможне ( он еще не ваш, вам его м.быть и не отдадут ),
Распоряжаться его судьбой еще не моги.
Кто то говорил, что с даты штампа «Выпуск разрешен».
Это логично. Но КАКАЯ МОРОКА тогда с пересчетом
Стоимости товара по курсу на эту дату. Да и воще, -
Налоги + пошлины по курсу даты ГТД, а оприходование
по другому курсу.( выпуска). Не хочется соль на раны…….
Но все же решился потерзать этот вопрос. С уважением.

[Рыжая Таня]

Константин2, дата выпуска (штамп "выпуск разрешен") - это дата выпуска в свободное обращение на территории РФ. Товар м.б. выпущен или не выпущен, даже арестован, но он мой, а не государства. И стал он моим по условиям договора купли-продажи, например, в котором момент перехода права собственности привязан к какому-либо событию

вам его м.быть и не отдадут

государство регулирует обращение товаров в данном случае, а не отчуждает их в свою собственность.