ИП УСН 6%+патент

[Igo15]

ИП на УСН 6% плюс патент на розничную торговлю. Возникли такие вопросы:
1. Ип платит фиксированный взнос на себя в ПФ и ФОМС 22261,38+78000 в год по патенту, а так же взносы на работников. Если возникнут дополнительные доходы (не патентные), на какую сумму можно уменьшить единый налог? На сумму взносов на себя, или на себя и работников, или на 50% от каких-то из этих сумм?
2. Как понимаю, если банк уплачивает проценты за пользование деньгами на расчётный счёт предпринимателя, то возникает дополнительный доход кроме "патентного". С него нужно платить единый налог плюс 1% в ПФ. А если есть доход по тем же депозитам по обычным счетам (не расчётным), они тоже должны учитываться в качестве доходов предпринимателя или их не учитываем в декларации?
3. Доходы от инвестиционной деятельности - ценные бумаги, производные интструменты... не через расчётный счёт. Вроде в доходах предпринимателя не должны учитываться? Тогда по итогам года сдаём обычную декларацию и декларацию предпринимателя по УСН - в каждой свои доходы?
4. Если мы подали заявление на патент с 01.01.2016г., но фактической деятельности не начнём (например арендодатели нам не предоставят торгового помещения), можем ли мы "отменить" это заявление? Или просто не заплатить сумму патента (она ведь в конце платится)?

[knp]

Если возникнут дополнительные доходы (не патентные), на какую сумму можно уменьшить единый налог?

Статья 346.43. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Таким образом вы ведете раздельный учет по доходам на УСН 6% и на патенте.
В Вашем случае вы из под 6% выводите доход, который вы получили на патенте, ну а то, что "осталось" учитываете в соответствии с УСН 6%.

С него нужно платить единый налог плюс 1% в ПФ.

Если доход превысит верхний порог. И это не "единый" налог. Нет такого в природе. Есть фиксированные страховые взносы, которые ИП уплачивает за себя.
Для совмещения УСН + Патент в соответствии с пп. 6 п.8 ст.14 доходы суммируются.

А если есть доход по тем же депозитам по обычным счетам (не расчётным), они тоже должны учитываться в качестве доходов предпринимателя или их не учитываем в декларации?

Если это средства физического лица, которые не используются в предпринимательской деятельности, то нет. Банк сам будет агентом по доходам.

Вроде в доходах предпринимателя не должны учитываться?

Не должны.

Если мы подали заявление на патент с 01.01.2016г., но фактической деятельности не начнём (например арендодатели нам не предоставят торгового помещения), можем ли мы "отменить" это заявление?

Можете.
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

Или просто не заплатить сумму патента (она ведь в конце платится)?

За срок действия патента (с получения до прекращения или окончания), даже если деятельность на патенте по факту не велась, обязаны заплатить.

[Igo15]

Статья 346.43. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Таким образом вы ведете раздельный учет по доходам на УСН 6% и на патенте.
В Вашем случае вы из под 6% выводите доход, который вы получили на патенте, ну а то, что "осталось" учитываете в соответствии с УСН 6%.

Это понятно, всё же речь шла о немного о другом. Единый налог (6%), тот который платим с "непатентной" части, можно уменьшать на взносы в ПФ. Вопрос на сумму взносов только за себя или и на сотрудников тоже? На 50% или на всю сумму налога?

Если доход превысит верхний порог. И это не "единый" налог. Нет такого в природе. Есть фиксированные страховые взносы, которые ИП уплачивает за себя.
Для совмещения УСН + Патент в соответствии с пп. 6 п.8 ст.14 доходы суммируются.

Единый налог - это 6%. Значит с процентов по депозиту ИП платим 6%+1%. (Верхний порог конечно превышен, т.к. вменённый доход по патенту уже больше 300000р)

Можете.
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

Здесь немного не понял. В статье есть об условиях при нарушении которых слетаешь с патента, но про добровольный отказ (и неоплату конечно) ни чего не нашел.

[knp]

Здесь немного не понял. В статье есть об условиях при нарушении которых слетаешь с патента, но про добровольный отказ (и неоплату конечно) ни чего не нашел.

8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в "подпунктах 1" и "2 пункта 6" настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

[Над.К]

Вопрос на сумму взносов только за себя или и на сотрудников тоже?

Это зависит от того, в какой деятельности заняты работники. Если в патентной, то нельзя. А если в деятельности по УСН, то можно. А если и там и там, то надо взносы делить.

Здесь немного не понял.

Потому что статья 346.49

3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

[knp]

Вопрос на сумму взносов только за себя или и на сотрудников тоже? На 50% или на всю сумму налога?

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

[Igo15]

Это зависит от того, в какой деятельности заняты работники. Если в патентной, то нельзя. А если в деятельности по УСН, то можно. А если и там и там, то надо взносы делить.


Потому что статья 346.49

Поскольку в качестве дохода УСН предполагаются проценты по р/счёту видимо нельзя. А та часть взносов, что идёт за самого ИП может засчитываться в счёт налога? Вся или небольше 50%?

[Igo15]

knp, читал я Статью 346.21. Там просто всё не совсем по русски написано и один пункт противоречит другому с точки зрения формальной логики. Поэтому вопросы остались.

[knp]

Поскольку в качестве дохода УСН предполагаются проценты по р/счёту видимо нельзя. А та часть взносов, что идёт за самого ИП может засчитываться в счёт налога? Вся или небольше 50%?

Можно поподробнее эту конструкцию.
У вас есть доход, который вы начисляете кассовым методом. Деньги пришли - доход зафиксировали.
У вас есть страховые взносы за себя, не за себя (работников).
Вы можете уменьшить платеж по УСН на величину уплаченных страховых взносов, но есть ограничение. Уменьшение такого налога не должно быть более 50%.
Если же у вас нет работников и вы платите только за себя, то вся величина взносов уходит в уменьшение налога.

[knp]

Там просто всё не совсем по русски написано и один пункт противоречит другому с точки зрения формальной логики.

Я бы с вами подискутировал на тему формальной логики, но абсолютно согласен про русский. Это специализированный налоговый русский.

[Igo15]

Можно поподробнее эту конструкцию.
У вас есть доход, который вы начисляете кассовым методом. Деньги пришли - доход зафиксировали.
У вас есть страховые взносы за себя, не за себя (работников).
Вы можете уменьшить платеж по УСН на величину уплаченных страховых взносов, но есть ограничение. Уменьшение такого налога не должно быть более 50%.

Выше было замечено, что налог 6% можно уменьшить только на страховые взносы уплаченные за работников не занятых в патентном виде деятельности. Соответственно с работниками мы пролетаем. Вопрос был, можно ли уменьшить налог 6% от непатентной деятельности на страховые взносы за самого ИП (не более чем на 50% разумеется).

[Над.К]

Вопрос был, можно ли уменьшить налог 6% от непатентной деятельности на страховые взносы за самого ИП

Можно

[Аноним]

Если же у вас нет работников и вы платите только за себя, то вся величина взносов уходит в уменьшение налога.

Не справедливо. Выходит, если ИП без работников - может уменьшать на всю сумму налог, а если появляется работкник - только на половину.

[knp]

Не справедливо. Выходит, если ИП без работников - может уменьшать на всю сумму налог, а если появляется работкник - только на половину.

Если ИП возьмет на работу 5-6 человек, то их страховые взносы будут такими, что перекроют налог по УСНО и местный бюджет останется без денег.

[Над.К]

Не справедливо.

Справедливо. Подразумевается, что ИП без работников совсем маленький, с небольшими оборотами. А если он способен нанять работников, значит он уже на другом уровне.

[katrom]

Добрый день.
Подскажите относится ли интернет-магазин к розничная торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. (Закон О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года N 53 "О патентной системе налогообложения" 19.11.2014№ 52 http://www.klerk.ru/doc/405825)

[Над.К]

Нет. Потому что интернет-магазины прямо исключены из розничной торговли в главе 26.5. Так же как и в главе про ЕНВД

[katrom]

Нет. Потому что интернет-магазины прямо исключены из розничной торговли в главе 26.5. Так же как и в главе про ЕНВД

я так понимаю пп.1 п.3 ст. 346.43?

[Над.К]

Я на память не помню ))

[Аноним]

Добрый вечер!
Подскажите, пожалуйста, возникла такая ситуация. У меня УСН+патент по деятельности в отдельном регионе.
с 1 января 2015 года приобретен патент. В октябре клиентами погашена задолженность за 2008 год (по услугам в регионе на патенте). Могу ли я этот доход учесть в деятельности на патенте и не уплачивать 6% от суммы прихода?

[Над.К]

ИМХО, нет

[Аноним]

Как происходит квалификация объектов торговли - стационарный объект с торговым залом, без торгового зала, нестационарный объект? Скажем торговый центр сдаёт в аренду объект, обозначенный в договоре как торговое место. Фактически это территория огороженная стеклянными стенками, внутри которых находятся продавец с кассой и выложен товар на стеллажи, покупатели заходят внутрь, берут товар и на кассу... Это какой объект?

[Над.К]

Это торговое место. Потому что нет склада и иных подсобных помещений

[Аноним]

Это торговое место. Потому что нет склада и иных подсобных помещений

С точки зрения получения патента на розничную торговлю в Москве это как будет? Там есть стационарная сеть с торговым залом, без торгового зала и нестационарная.

[katrom]

Подскажите, а закон о патенте на 2016 год уже есть?

[Над.К]

В Москве закон не меняли

[katrom]

а область?

[Над.К]

Область еще в апреле меняла

[katrom]

ой, будьте добры скиньте ссылочку если не жалко.

[Над.К]

katrom, прошу прощения, по Москве менялся закон в ноябре
Я не могу дать ссылку на свой Консультант )) А в базу на сайте еще законы не вносила