Статья: Аренда поможет сэкономить
<p>Андрей Веселов, шеф-редактор бератора «Современная налоговая энциклопедия», к.
э. н. </p>
<p><strong>Рассчитывать на серьезное уменьшение налогооблагаемой прибыли с помощью
амортизационных отчислений бессмысленно. С имеющимся на балансе организации
имуществом можно поступить более эффективным способом. Причем это позволит
снизить налоги не только самой компании, но и ее партнеру. </strong></p>
<p>Автомобили, оргтехника, мебель, оборудование – все это каждый месяц снижает
облагаемую налогом прибыль на достаточно скромные суммы. Причем рано или поздно
стоимость имущества полностью переносится на расходы, и с точки зрения планирования
налогов оно становится бесполезным. Однако существует способ ежемесячно уменьшать
налогооблагаемую прибыль на суммы, значительно превышающие амортизационные
отчисления. Причем делать это можно сколь угодно долго. </p>
<p><strong>Двойная оптимизация </strong></p>
<p>Если у организации есть компаньон, находящийся на упрощенной системе налогообложения
(УСН) и платящий 6 процентов с доходов, то все оборудование следует передать
ему. А затем нужно арендовать у него это же имущество. Арендные платежи будут
уменьшать налогооблагаемую прибыль компании (п. 10 ст. 264 НК РФ) и в то же
время увеличивать доходы партнера, облагаемые по символической ставке. Таким
образом, индикатором эффективности совместных действий станет снижение налогового
бремени двух фирм. </p>
<p>Отметим, что арендные платежи должны быть больше, чем в том случае, если бы
основное средство амортизировалось. Например, на балансе предприятия числится
автомобиль, который каждый месяц уменьшает прибыль на 1000 рублей. Выгоднее
же его взять в аренду, скажем, за 12 000 рублей в месяц и без проблем отражать
эту сумму в налоговом учете. Эффект значительно увеличится, если автомобиль
уже самортизирован – ведь затраты, связанные с ним, снизят налог на прибыль
повторно. </p>
<p><strong>Ограничения при передаче </strong></p>
<p>Чтобы не платить НДС, передачу основного средства необходимо оформить в виде
взноса в уставный капитал (п. 12 ст. 149 НК РФ). Если фирма будет создаваться
под эту схему, то внести имущество лучше именно на этапе создания. В противном
случае придется регистрировать в налоговой инспекции изменения в учредительных
документах (изменение состава учредителей партнера на УСН). </p>
<p>Необходимо важный момент: доля участия фирмы в уставном капитале вспомогательной
организации не должна превышать 20 процентов. Иначе, во-первых, партнеров признают
взаимозависимыми лицами, а значит, инспекторы смогут контролировать цены по
сделкам между ними. Во-вторых, если вклад в фирму будет чуть больше 25 процентов
ее уставного капитала, то она утратит право применять упрощенный режим (п.
14 ст. 346.12 НК РФ).
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?28146
