Подскажите, пришло требование о детальной расшифровки внереализационных доходов и расходов. В доходах-доход по договору цессии, премия от поставщика за выполнения объема закупок предусмотренных по договору, субаренда. В расходах-проценты по кредитам, опять же платеж по цессии, услуги банка, госпошлина, первички то и нет в этим операциям. Можно расписать деталировку и предоставить договора по указанным суммам? будут договора считаться подтверждающими документами?
у вас попросили детальную расшифровку или первичные документы?
попросили "детальную расшифровку, с приложением подтверждающих документов." Слово -перичные- не звучит, договора являются подтверждающими в этом случае?
думаю, даСообщение от МиссисХХХ
Уточните пожалуйста, в рамках какого контрольного мероприятия налоговая имеет право требовать какие-то расшифровки ?
OLGALG, в требовании указано "в соответствии со ст. 88 НК.. в ходе проведения камеральной налоговой проверке, на основе налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев". И прямого требования нет, формулировка-"Предлагаем Вам предоставить.."
МиссисХХХ, у вас убыточная декларация?
п.4 ст.88 НК РФ Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно , а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).
При внимательном прочтении видим - что должны дать пояснения о размере убытка и не обязаны предоставлять копии документов.
Решать Вам - давать что -то или нет и если давать - то что и в каком объеме.
Видим.
Только пока не видим убыточная ли у топикстартера декларация или нет.
gnews, а если декларация не убыточная - то вообще требовать пояснений и тем более каких-то расшифровок права не имеют.
OLGALG, об этом-то и речь.
Сейчас постараюсь объяснить ситуацию, если поможете разобраться буду очень благодарна. После сдачи отчетности было уже несколько требований. У фирмы в 15 году расхождение в доходах от реализации по ндс и прибыли, в связи с тем что в прибыль идет не облагаемые ндс внереализац. доходы. И стандартно после сдачи отчетов приходят требования о предоставлении пояснений расхождения по доходам. В этот раз сперва пришло требование о пояснении расхождений за 9 мес., пояснили, потом пришло требование о расхождении пояснений за 3 квартал.. но в это время была выявлена ошибка по ндс -база по ндс, после корректировки увеличилась на 700 р., доплатили ндс, подали уточненку по ндс и уже в ответ на требование указали, что расхождение составило столько то за 3 квартал, ошибка была отражена в корректировочной декларации, и сосбтвенно пояснение в письме расхождений. Сейчас третье требование! О деталировки доходов и расходов с приложение документов... Я уже опасаюсь, может там расхождения какие-то которые мне неведомы (работаю 2й месяц в этой фирме) или они с составом доходов не согласны.. Если что-то коряво написала-я поясню ..
У всех трех требований разные исполнители.Очень нужна помощь. Опыта в требованиях от налоговой и проверках очень мало..((
Может позвонить исполнителю и уточнить, с чем связан запрос?...
Можно позвонить, можно внимательно прочитать ст.88 НК РФ - где все очень хорошо написано - что и в каких случаях имеет право требовать налоговая.
Если У вас декларация по прибыли за 9 месяцев не убыточная - то требовать каких=либо пояснений по ней налоговая не имеет права.
В случае выявления расхождения доходов по налогу на прибыль и НДС - дайте пояснения. - типа - по прибыли доходы столько в т.ч. необлагаемые НДС . По НДС столько-то. Все - никаких расшифровок требовать не имеют права и штрафовать или блокировать счет не имеют права.
Может быть Вы забыли - что для доходов которые не облагаются НДС в декларации существует раздел 7 и его надо заполнять. Тогда и вопросов по расхождению будет меньше.
OLGALG, мне непонятно вообще какие могли быть "выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям имеющимся у налогового органа."
Расшифровка по доходам предоставлялась , даже с учетом корректировки ндс были объяснены расхождения, расходы.. с какими сведениями они могут не совпадать?.. почему вообще третий раз просят пояснить прибыль? разные отделы требуют свои пояснения? или это означает, что предоставленные ранее пояснения не удовлетворяют? или это нормально когда просят дать пояснения по расхождению ндс и прибыли, расшифровать доходы за 9 мес., потом за квартал. А теперь расхождения уже ненужны- предоставить деталировку доходов и расходов? Если можно ответьте на эти вопросы
Убытка нет, есть к уменьшению налог за счет авансовых платежей, но это другое..
OLGALG, вы рекомендуете не предоставлять документы? Ответить пояснением в письменной форме? Я вот думаю, не захотят ли в этом случае нас в план проверок поставить на будущий год, или устроить осмотр..
не обращай внимания.
вот пример с убытком:
никаких противоречий они не выявили, но эту дурацкая фраза про ошибки и противоречия в тексте есть. такая же фигня была с запросом по декларации по НДС с возмещением.....в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе
проведения камеральной налоговой проверки на основе
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за 9 месяцев, квартальный 2015 года, в
которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Пояснить причины получения убытка по налоговой декларации за 9 месяцев 2015 года,
укажите причины высокого удельного веса полученных расходов в доходах, ухудшения
результатов хозяйственной деятельности
эта хрень вбита у них в шаблон. тупой робот формирует запрос, а приставленная к нему специально обученная деффачка подписывает и отправляет кому попало.
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
Читайте ст.88 НК РФ.
Если декларация не убыточная - требовать расшифровок доходов и расходов не имеют права.
Значит надо написать что пояснения давались ранее № исх письма а требования деталировки доходов и расходов не соответствуют нормам НК РФ и исполнению не подлежат ( ну или как-то помягче)
Не пугайтесь)) ФНС большая и разветвленная структура, иногда правая рука не ведает, что делает левая. План проверок на следую период составляется лето-осень предыдущего года (по различным критериям, в ФНС есть отдел, который специально , по неким формулам оценивает предприятие). Поверьте, есть организации, в моем понимании очень крупные, которые за 10 лет, ни разу не проверяли. Например, одним из критериев проверки нашей орг. было: время пришло (раз в три года), почему то сравнили НДФЛ и НДС (какое то вышло несоответствие), облагаемые и не облагаемые операции, рентабельность и т.д. и т.п. Либо приходят при согласовании с прокуратурой и ОБЭП, но это уже совсем другая история. У нас практически при сдаче квартальной отчетности всегда пишем пояснения. Иногда не дожидаясь запроса. Никакие дополнительные документы не предоставляем.
Пример:
__________года сообщает следующее
В декларации по строке 043 Приложения №2 к Листу 02 отражены расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК.
Приложение:
-выписка из учетной политики;
-список основных средств;
МиссисХХХ, на форуме - тем про налоговые проверки и запросы - уйма - и каждый раз вывод один - решать все равно Вам - что давать, что нет. Отказать и в какой форме.
Позвонила я в налоговую мне пояснили, что основание - ст. 88 это шаблон, есть указания сверху на основе которых проводят выборку по внереализационным убыткам! Уточнили, что можно предоставить без договоров написать в письме деталировку и приложить оборотку по 91., что " мы не одни такие которые попали под выборку, таких организаций 150 штук " На неоднократный вопрос " и все же, требование не соответствует указаниям ст. 88, можно ли уточнить документ-основание.." Сказали, можете не предоставлять, если не согласны, тогда мы выпишем поручение, предоставить вам все равно придется, айм шокинг..
А это из разряда пугалок.
На них то же управа есть - как только говоришь, что напишешь жалобу в вышестоящую на незаконные требования - сразу смирными становятся.
Тем более в конце года - жалобы на них - минус от их годовой премии.
В нашей налоговой на это не реагируют. Они уверенны, что никто во вред себе не будет писать в вышестоящую жалобу. Им, что начало года, что конец года, все едино. Не собираются они шевелиться. Зарплата не позволяет это сделать. Вот они и сидят, ковыряют в носу. А главбухи как совраски бегают по налоговой со своими письмами и запросами.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Спасибо всем большое за помощь! Подумаю еще как сделать, склоняюсь все таки подать 91 счет, без приложений договоров и пояснялку. Спасибо!!
Еще вопросик, плиз! У меня внереализационный убыток получается большой. Это чем чревато?? Готовлю таки письмо..
Да ничем, все затраты экономически обоснованы и документально подтверждены (?)
Татьяна- Васильевна, да, сможем подтвердить, вопрос будут ли дальше проверки назначать с выемкой документов, в принципе, или деталировка подтвердит обоснованность затрат. Чего ждать...
Не переживайте, какая выемка? Вы почитайте, что я писала ранее, просто так, не приходят, а в плане выездных явно вас нет. Так что не стоит тратить нервы на пустые переживания. Уж если так волнуетесь, то проведите реальную инвентаризацию документов (тем более годовой отчет впереди), проверьте со смежными службами все наличие и празднуйте НГ!
Мы, обычно, всю инвентаризацию начинаем в ноябре, но у нас служб разноплановых много)))
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием