КУДИР и расчет авансовых платежей по УСН

[artur123]

Добрый вечер.
ООО на УСН 15%, в прошлые годы были на 6 %,с 2015-на 15. Оновная деятельность-сдаем собственные и арендованные помещения в аренду и субаренду. Помогите разобраться, пожалуйста. Я работаю недавно,многих вещей еще не понимаю. Вопросы такие:

1. В этом году мы выходим на минимальный налог-расходы больше доходов, я должен буду заплатить 1% от всех доходов, которые попадают в КУДИР? Ничего не вычитаю?

2. По доходам-я правильно понимаю, что,чтобы проверить насколько правильно отразились суммы в КУДИР, я из анализа 51 счета беру 62 счет плюс 91.01-проценты по депозитам - эта сумма должна быть равна сумме доходов по КУДИР? Обеспечительные платежи у нас на 76,09, их не учитываю, при расторжении договора аренды перебрасываю их с 76,09 на 62.02 и в этот момент они только в КУДИР отражаются. Это правильно?

3. Не могу разобраться, как прошлый бухгалтер начислял налог по УСН, все прошлые года проштудировал-видимо,что-то не так понимаю...Тогда было 6%, я беру по анализу 51 сч.- 62 счет за год, отнимаю 69 счет и с оставшейся суммы 6%? Там просто намного меньше платилось, я не могу понять,почему...Видимо, я чего-то незнаю,не учитываю. Может,кто-то подскажет, по какой причине может быть налогооблагаемая база меньше,чем я считаю?

4. По авансовым платежам по УСН-в этом году я их не платил, т.к. был приобретен крупный объект в начале года,все пошло поквартально на расходы, сразу вышли на минималку. Но если бы они были-тоже есть недопонимание. Прочитал,что нарастающим считаются-это как? Предположим, ежеквартально доход минус расход = 3 млн. То есть, за 1 квартал я плачу 450 000 авансовый платеж, за полугодие- 6 000 000 - 450 000 х 15% = 832 500 и за 9 месяцев - 9 000 000 - 450 000 - 832500 х 15%= 1157625? Доходы минус расходы за год получатся 12 000 000 , с них 15%-это 1 800 000. А я уже авансовых платежей заплатил 2 440 125? Понимаю,что что-то не стыкуется,объясните,пожалуйста,как правильно?

[бух2007]

я должен буду заплатить 1% от всех доходов, которые попадают в КУДИР?

да

Тогда было 6%, я беру по анализу 51 сч.- 62 счет за год, отнимаю 69 счет и с оставшейся суммы 6%?

Нет. Берете доходы, умножаете на 6%. Из этой суммы вычитаете взносы. Но не более 50% от налога.

То есть, за 1 квартал я плачу 450 000 авансовый платеж, за полугодие- 6 000 000 - 450 000 х 15% = 832 500 и за 9 месяцев - 9 000 000 - 450 000 - 832500 х 15%= 1157625? Доходы минус расходы за год получатся 12 000 000 , с них 15%-это 1 800 000.

1 кв 3 млн*15%=450 тыс
6 мес 6 млн*15%-450 тыс=450 тыс
9 мес 9 млн*15%-450 тыс-450 тыс=450 тыс
и т.д.

[Над.К]

6 000 000 - 450 000

А это Вы чего такое отняли?
Нарастающий итог это очень просто. Берутся доходы за отчетный период (1 полугодие, например), отнимаются расходы за 1 полугодие и умножается на ставку налога. Получаете налог за отчетный период. Вычитаете то, что уже уплатили за отчетныйепериоды текущего года (в примере это 1 квартал) и получаете сумму, которую должны уплатить за 1 полугодие.

[mmm680]

Нет. Берете доходы, умножаете на 6%. Из этой суммы вычитаете взносы. Но не более 50% от налога.

А по какой причине могли уменьшить налог-может быть, нужно не только по анализу 51 счета смотреть, а еще что-то учитывать,не подскажете? Я сейчас подаю уточненку,хотелось бы доплатить сразу,если какие-то долги есть за прошлые периоды, а то тоже не могу разобраться. Тоже в прошлые годы платили меньше,чем получается по моим расчетам.

[бух2007]

Тоже в прошлые годы платили меньше,чем получается по моим расчетам.

Ну так у Вас расчет неправильный. Вы же пишите, что

я беру по анализу 51 сч.- 62 счет за год, отнимаю 69 счет и с оставшейся суммы 6%?

А надо сначала доход умножить на 6% и уже от этой суммы отнимать взносы.

нужно не только по анализу 51 счета смотреть, а еще что-то учитывать,не подскажете?

Посмотрите КДиР за те периоды. Там и доходы отражены в разделе 1 и взносы, уменьшающие налог, в разделе 4.

[mmm680]

Ну так у Вас расчет неправильный. Вы же пишите, что

А надо сначала доход умножить на 6% и уже от этой суммы отнимать взносы.


Посмотрите КДиР за те периоды. Там и доходы отражены в разделе 1 и взносы, уменьшающие налог, в разделе 4.

Это не я писала. Я доход умножала на 6% и отнимала взносы.

КДиР за те периоды вообще нет. А в старой базе, которая осталась от бывшего буха, я пробовала сформировать КДиР, там взносы вообще не отражаются в расходах, а в доходы идет все подряд, в том числе и полученные кредиты, обеспечительные взносы и т.д. Т.е., я так понимаю, галочки не ставились-отражать доход или расход в Книге или нет. Просто велось все чисто для баланса(который все равно не идет) в программе и все.

[бух2007]

КДиР за те периоды вообще нет. А в старой базе, которая осталась от бывшего буха, я пробовала сформировать КДиР, там взносы вообще не отражаются в расходах, а в доходы идет все подряд, в том числе и полученные кредиты,

Если в базе ничего толком не настроено, то КДиР и декларацию оттуда не сформируешь нормально.
Если есть у Вас желание править прошлые годы, то можно конечно все перепровести, проверить. Но вот у меня наверное не возникло бы такого желания. Пусть все останется на совести прошлого буха. )

[бух2007]

там взносы вообще не отражаются в расходах

Они в разделе 4 должны отражаться. И для этого надо в регламентных документах док заполнять каждый квартал.
Но прошлый бух видимо не заморачивалась формированием КДиР. Может быть учет вела где-то еще, вручную, или на коленке)

[mmm680]

Если в базе ничего толком не настроено, то КДиР и декларацию оттуда не сформируешь нормально.
Если есть у Вас желание править прошлые годы, то можно конечно все перепровести, проверить. Но вот у меня наверное не возникло бы такого желания. Пусть все останется на совести прошлого буха. )

Желания-то у меня нет. Просто сейчас подаю уточненку по налогу УСН за 2014 г., там был взаимозачет, наш арендатор заплатил за нас третьему лицу в счет своей арендной платы. А это должно было тоже нам в доход пойти.Про это все,видимо,благополучно забыли,высянила я это только сейчас, когда начала акты сверок вытрясать со всех контрагентов. Директор сказал заодно посмотреть,правильно ли налог по УСН платился в прошлые годы и если нет,то сразу в уточненку включить и доплатить. Вот я и начала смотреть КДиР и начисление-перечисление налога за прошлые года.

[artur123]

да


Нет. Берете доходы, умножаете на 6%. Из этой суммы вычитаете взносы. Но не более 50% от налога.



1 кв 3 млн*15%=450 тыс
6 мес 6 млн*15%-450 тыс=450 тыс
9 мес 9 млн*15%-450 тыс-450 тыс=450 тыс
и т.д.

Спасибо за пояснения!! А при 6% вычитаются взносы по каким субсчетам 69 счета, не подскажете?

[artur123]

Спасибо!

[бух2007]

А при 6% вычитаются взносы по каким субсчетам 69 счета, не подскажете?

по всем (по субконто "налоги"). Но не более начисленной суммы и не более 50% от налога

[artur123]

Спасибо за ответ! А подскажите еще,пожалуйста, если у нас по итогам года-убыток, расходы значительно выше доходов, то все равно платим минимальный налог-1% с доходов?
И я еще почитал на эту тему,но не совсем понял, может быть, Вы подскажете? В каких случаях нужно сравнивать минимальный и обычный налоги и платить тот,который больше?

[Над.К]

то все равно платим минимальный налог-1% с доходов?

Да

В каких случаях нужно сравнивать минимальный и обычный налоги и платить тот,который больше?

При расчете налога по УСН за налоговый период, т.е. за год

[artur123]

При расчете налога по УСН за налоговый период, т.е. за год

Так ведь если расходы превышают доходы,то как сравнивать? Обычный же налог никак не посчитаешь...

[Над.К]

Да так и сравнивать - при убытке налог 0. Вот этот ноль и сравниваете с минимальным налогом

[artur123]

Да так и сравнивать - при убытке налог 0. Вот этот ноль и сравниваете с минимальным налогом

А если не убыток, то всегда нужно сравнивать эти два налога-так получается? И платить тот,который больше?
Подскажите еще, пожалуйста, по какому КБК отправлять минимальный налог и что писать в назначении платежа? (Уплата минимального налога по УСН организацией, применяющей УСН доходы минус расходы)?? Или как-то по другому?

[бух2007]

А если не убыток, то всегда нужно сравнивать эти два налога-так получается? И платить тот,который больше?

да

(Уплата минимального налога по УСН организацией, применяющей УСН доходы минус расходы)

можно так.
Можно проще - минимальный налог по УСН за 2015 год. Вообще 1С сама это поле заполняет, можно довериться программе)

[artur123]

Вообще 1С сама это поле заполняет, можно довериться программе)

Спасибо! Я платежки не в 1 С делаю, а в клиент-банке сразу.
А КБК по минимальному налогу не подскажете? И по транспортному налогу еще хотел спросить-такой же КБК остается,как в прошлом году?

[Над.К]

КБК по УСН есть тут УСН
КБК по налогам не менялись (кроме акцизов)

[artur123]

КБК по УСН есть тут УСН
КБК по налогам не менялись (кроме акцизов)

Спасибо!

[artur123]

Подскажите еще,пожалуйста, что-то я подзапутался. В 2015 г. у нас доходы были 40 млн., расходы-70 млн. авансовые не платили, сейчас заплатим 1% от 40 млн. Как переносить оставшуюся разницу в 30 млн на следующие периоды? Если в 2016 г. , предположим, ежеквартальные доходы будут по 10 млн., расходы-по 5 млн. То в 2016 мне нужно будет заплатить авансовые платежи по 750 000, в апреле, июле, октябре и январе 2017. В 2017, я так понимаю, что я могу уменьшить сумму расходов на 30 млн,оставшиеся с прошлого года. А что мне уменьшать,если я уже заплатил авансовые платежи за 2016 год? Писать в налоговую письмо о возврате в связи с перезачетом суммы расхода 2015 года или как?

[бух2007]

и январе 2017.

в январе авансов нет.

А что мне уменьшать,если я уже заплатил авансовые платежи за 2016 год?

Можете их не платить, если денег на пени не жалко. Или вернуть потом все, что переплатили, или зачесть в счет налога за 2017.

[бух2007]

сейчас заплатим 1% от 40 млн.

Декларацию сначала сформируйте, чтоб точно знать, что строка 120=4 млн и именно на КБК минимального все эти 4 млн надо платить

[artur123]

Декларацию сначала сформируйте, чтоб точно знать, что строка 120=4 млн и именно на КБК минимального все эти 4 млн надо платить

Декларацию пока не формировал, но формировал КУДИР, данные в декларацию не оттуда попадают?

[artur123]

в январе авансов нет.
Можете их не платить, если денег на пени не жалко. Или вернуть потом все, что переплатили, или зачесть в счет налога за 2017.

А как вернуть,что переплатили-написать письмо в налоговую в 2017 г. о возврате 2 250 000?
В счет налога 2017 зачесть-это как? Это же опять если будет доход,то авансовые платежи надо будет платить ежеквартально и снова в 2018 переплата будет. Не пойму саму схему-как этот зачет происходит.
А если авансовые не платить, а по итогам года зачесть - пени большие?

[бух2007]

В счет налога 2017 зачесть-это как?

просто в 2017 не платить налог, пока не перекроется сумма переплаты

написать письмо в налоговую в 2017 г. о возврате 2 250 000?

да

Не пойму саму схему-как этот зачет происходит.

Если переплата числится на л/с, то автоматом она идет в счет налога за следующий год.

А если авансовые не платить, а по итогам года зачесть - пени большие?

Посчитайте на 750000 с 26.04.17 по 31.03.18+ на 750000 с 26.07.17 по 31.03.18 и т.д. http://www.klerk.ru/tools/penalty/

[artur123]

просто в 2017 не платить налог, пока не перекроется сумма переплаты
Если переплата числится на л/с, то автоматом она идет в счет налога за следующий год.

Так а почему тогда в 2016 нельзя не платить авансовые, а в 2017 можно, в счет переплаты 2015 года? Сейчас я сдаю декларацию и эта переплата у них же уже будет числиться?

[бух2007]

а в 2017 можно, в счет переплаты 2015 года?

В 2017 будет переплата 2016 года.
В 2015 откуда у вас переплата возьмется? У вас за 2015 начислен налог 4 млн. Вы уплатили 4 млн. Где здесь переплата?
А в 2016 вы хотите платить 750000*3=2250000, а налог по декларации будет=0. Вот в 2017 у вас и будет в переплате висеть 2,25 млн.

[artur123]

В 2017 будет переплата 2016 года.
В 2015 откуда у вас переплата возьмется? У вас за 2015 начислен налог 4 млн. Вы уплатили 4 млн. Где здесь переплата?
А в 2016 вы хотите платить 750000*3=2250000, а налог по декларации будет=0. Вот в 2017 у вас и будет в переплате висеть 2,25 млн.

Аа, я имел ввиду под переплатой 30 млн.,2015 года, которые надо перезачесть. Я не пойму, как их перезачитывать, - только вариант с письмом в налоговую по возврату,если авансовые будем платить в 2016 году? Они вообще возвращают без выездной проверки или можно на проверку нарваться с этими письмами?