Вычет на ребенка инвалида

[Аноним]

Добрый день!
Сотрудник имеет 2-х детей, второй ребенок-инвалид. В 2015 году давали вычет на детей в размере 1400 на первого ребенка и 3000 вычет на ребенка-инвалида. Вычет предоставлялся до мая 2015 года включительно.
В письме от 3 ноября 2015 г. N СА-4-7/19206@, разъясняется, порядок предоставления вычета на ребенка-инвалида.
Скажите, пожалуйста, надо ли сотруднику писать заявления на вычет еще на 1400 за 2015 год и пересчитывать 2015 год? Или оставить, как есть, а с 2016 года, на ребенка инвалида суммировать вычеты и предоставлять13400?

[kiry]

Скажите, пожалуйста, надо ли сотруднику писать заявления на вычет еще на 1400 за 2015 год и пересчитывать 2015 год?

Если напишет 2 вычета-обязаны пересчитать. Второй вариант-работнику получить вычет в 2016 г. за 2015 и ранее в НИ.

Или оставить, как есть, а с 2016 года, на ребенка инвалида суммировать вычеты и предоставлять13400?

Это уже вам решать

[svetla08]

Интересно, как правильно предоставить вычет для второго ребенка-инвалида в 2016 году - 1400 + 12000 - на каком основании ?

[svetla08]

А, нашла откуда все это взялось - Утвержден
Президиумом Верховного Суда
Российской Федерации
21 октября 2015 года
*
ОБЗОР
ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ГЛАВЫ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

*
14. Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 - 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать налогового агента возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы налог в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей.
При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
По мнению гражданина, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, родившийся первым, подлежащий предоставлению ему вычет должен складываться из обеих упомянутых в данной норме сумм и, таким образом, составлять 4 400 рублей за каждый месяц.
Налоговый агент-работодатель предъявленные требования не признал, пояснив, что предоставил налоговый вычет по заявлению налогоплательщика на ребенка-инвалида в размере наибольшей из указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса сумм, что составило 3 000 рублей за каждый месяц.
Суд удовлетворил требования гражданина, отметив следующее.
КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 3 статьи 218, а не пункт 3 статьи 281.
Как установлено пунктом 3 статьи 281 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
*
По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
*
Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм.
Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей и 3 000 рублей.
В апелляционном порядке решение суда оставлено без изменения.
(По материалам судебной практики Ставропольского краевого суда).

[Abwgd]

письмо ФНС РФ от 25.12.2015 №БС-4-11/22869

[Abwgd]

наша сотрудница в декабре подала заявление на возврат излишне уплаченного налога (она мама ребенка инвалида + одинокий родитель). Т.е. она просила из расчета (3000+ 1400 )* 2 = 8800 ежемесячно - на основании судебной практики. Пришел ответ из налоговой - отказ. Коллеги, кто то уже с такими отказами сталкивался или вашим сотрудникам налоговая возвращает??

[GSokolov]

Пришел ответ из налоговой - отказ

Отказ на поданную 3-НДФЛ или отказ налоговому агенту? В чём суть отказа?

[Аноним]

пришло извещение - вам возвращена такая то сумма - это сумма вычета на дочку за 2014 год (документяы работодателю она не предоставляла на дочку и осталась без вычета). и все.

[GSokolov]

пришло извещение - вам возвращена такая то сумма

Т.е. возврат НДФЛ от налоговой Вы называете отказом? Вы бы как-то яснее выражали свои мысли.

[serbinko]

здравствуйте! Если ребенку инвалидность установлена с 01.07.2015г., то с какого месяца действует налоговый вычет в 3000 руб.? В п.4 ст.218 НК об этом ничего не нашла. По логике конечно с 01.07.2015, но вдруг с начала года можно предоставить, ведь на ребенка вычет в 1400 руб. предоставляется до конца того года в котором ребенку исполнилось 18 лет, пусть даже день рождения у него в январе.

[GSokolov]

С начала месяца, в котором установлена инвалидность. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, если в этом месяце есть право на вычет.

[Abwgd]

я писала выше что просили вернуть на ребенка инвалида как единст родителю -т 1400*12*2 - за 12 , 13, и 14 годы, а также неполученный вычет в 2014 году на дочку 4300 (приблизительно пишу сумму). На дочку вернули - все остальные деньги - нет. В извещении указана только сумма которую возвращают и все.