Два вида деятельности - производство и продажа.

[olgah]

Добрый день! Помогите начинающему бухгалтеру.
У меня ИП на УСН 15%. Занимаемся производством и продажей.
Понимаю что возникает два счета учета косвенных затрат 44 и 26.
Получила акт на аренду. В помещении и офис и производство. На каком счету учитывать и как распределять между 26 и 44 счетом?

[Над.К]

Занимаемся производством и продажей.

Т.е. торгуете чьим-то чужим товаром?

[olgah]

Да. У нас торговля как собственным произведенным товаром так и перепродажа готового товара.

[Над.К]

olgah, у ИП нет бухучета, как хотите, так и делите. Или не делите вовсе

[olgah]

Хотелось бы все таки понимать такие вещи. Поэтому прошу помощи в данном вопросе. После НГ скорее всего будет ООО на УСН с аналогичной ситуацией.

[Server56]

Можно распределить между стоимостью материалов, затраченных на производство продукции в текущем месяце, и стоимостью проданных в этом месяце товаров.

[ZZZhanna]

Получила акт на аренду. В помещении и офис и производство.

что, прямо между производственными станками сидят офисные служащие, тут же разложен товар и между станками и столами ходят покупатели?

[olgah]

Помещение одно. разделено на две комнаты. Одна отведена под офис. а во второй стоит оборудование. Производство не пыльное, в частности изготовление натяжных потолков. То есть один человек сидит за компьютером, принимает заказы, выдает товар покупателю. А три человека заняты непосредственно раскроем и пошивом потолков.

[ZZZhanna]

Помещение одно. разделено на две комнаты. Одна отведена под офис. а во второй стоит оборудование.

И в чем проблема разделить площадь?

[olgah]

Предположим, что площадь разделю А как быть с з/п бухгалтера например?

[ZZZhanna]

А как быть с з/п бухгалтера например?

Так не только зарплата бухгалтера должна делиться, но и директора, да и вообще все расходы на административно-управленческие нужды.
Для производства используете счет 20, для торговли 44, АУР - на 26. сч. 26 распределяется в соответствии с наиболее удобной для вас методикой - по выпуску продукции, по численности, по выручке...

[Татьяна- Васильевна]

А зачем вообще разделять???
olgah, поясните? не вижу смысла
Допустим, учет необходим для аналитики и УУ. Тогда можно по итогам месяца ОСВ (по субконто), выгружать в Exell, ставить % и в столбиках разделять (допустим, от выручки). Это и будет Ваше разделение.
Выручка 1000=, % в общей доле 5%
ОСВ сч.26 Торговля Производство
Зп 200= 5 + 95
Страховые 34 = 1-70 + 32-30
Аренда 500= 25 + 475
И т.д.

[olgah]

Я так и поняла уже, что все косвенные расходы надо вешать на 26 счет, а уже в конце месяца например делит вручную.
Я выбрала пропорционально выручке. Только вот если нет выручки, то есть нет базы распределения. Тут как быть?

[ZZZhanna]

Тут как быть?

Вас сейчас теория интересует? Потому что с практической точки зрения непонятно вообще что вы пытаетесь делить у ИП без выручки.

[olgah]

Получается вопрос теории. Повторюсь будет ООО на УСН 15% и будет такая же ситуация. Вот и пытаюсь разобраться пока немножко времени появилось.
Возможно задаю глупые вопросы, уж извините

[Server56]

Я выбрала пропорционально выручке. Только вот если нет выручки, то есть нет базы распределения. Тут как быть?

Или второй вариант: выручка по одному виду деятельности 98%. Значит, 98% АУР тоже туда? И убыток получили. Бывало такое уже.
Оптимальный, на мой взгляд, вариант, пропорционально прямым затратам.

[ZZZhanna]

Оптимальный, на мой взгляд, вариант, пропорционально прямым затратам.

в торговле, кроме себестоимости товара, практически все остальные затраты - косвенные, поэтому для торговли, имхо, такой вариант совсем не годится.

[Server56]

Вот и делим пропорционально стоимости проданных товаров и стоимости затрат (прямых) на производство.
По моему, оптимальный вариант.

[ZZZhanna]

Вообще, кмк, при производстве есть смысл считать по численности и/или стоимости ОС... Себестоимость товаров может составлять 90% от выручки, а себестоимость производства - 50%. При таком раскладе торговля оттянет на себя максимум АУР, и станет убыточной, что тоже не всегда соответствует действительности, т.к. торговля обычно менее трудозатратна, чем производство. Поэтому абстрактных советов тут быть не может, надо исходить из конкретных условий работы конкретного предприятия.

выручка по одному виду деятельности 98%. Значит, 98% АУР тоже туда?

часто это логично: вложили больше усилий -> получили больше выручки -> обработали больше документов -> потратили больше времени на этот вид деятельности