Курсовая разница по кредитам в валюте.
Всем здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с курсовыми разницами (КР) по кредитам.
Как я понял, расчет КР выполняется в двух случаях:
1 погашение кредита
2 конец месяца.
Как правильно рассчитать КР в случае:
Организация взяла кредит 350$ (1.07 – 100$, 5.07 - 100$, 11.07 - 100$, 5.08 – 50$). Возврат осуществлен двумя суммами 20.07 – 120$ и 25.08 – 230$
Дата Курс – сумма Расчет Примечание
1. 01.07.06 | 30.0 | 3 000 | 100$ х 30.0 | получен кредит 100$ по курсу 30 руб/$
2. 05.07.06 | 31.0 | 3 100 | 100$ х 31.0 | получен кредит 100$ по курсу 31 руб/$
3. 11.07.06 | 30.3 | 3 030 | 100$ х 30.3 | получен кредит 100$ по курсу 31 руб/$
4. 20.07.05 | 30.5 | 3 660 | 120$ х 30.5 | частично погашен кредит
Как я понял, 20.07 у меня возникают КР, рассчитаем ее.
Сумма кредита 300$ - 9 130
Из них 120$ = 120*9130/300=3 652
Тогда КР составляет – 8 руб
5. 20.07.05 | 30.5 | 8 | 3 660-3 652 | отражена КР
Рассчитаем КР на конец месяца. Пусть ставка ЦБ= 30.7, тогда
180$ - 5 470 по данным бух учета
180$ х 30.7 = 5 526 по ставки ЦБ
Итог КР = 56 руб
6. 31.07.09 | 30.7 | 56 | отражена КР на конец месяца
7. 05.08.05 | 31.2 | 1 560 | 50$ х 31.2 | получен кредит 50$ по курсу 31.2 руб/$
8. 25.08.05 | 30.5 | 7 015 | 230$ х 30.5 | погашен кредит полностью
рассчитаем сумму КР.
Сумма кредита 230$ - 5 526+1 560 = 7 086
КР=7 015 – 7 086 =71 руб
9. 25.08.05 | 30.5 | 71 | 7 015-7 086 | отражена КР
Насколько правильны эти расчеты? Вопрос возникает в связи с тем, что во многих статьях написано, что курсовая разница это разница между курсом последней переоценки и курсом на дату операции, но в случае с 4 переоценки еще небыло, а в случае 8, после переоценки были движения, т.е. в этом случае возникнет сальдо на счете
