Налоги с займов работников с 2016 года

[Tempo]

Добрый день!
25 декабря 2013г учредителю, являющемуся сотрудником организации на УСН (доходы), был выдан заем в размере 150 000р.
Первоначально полагалось что заем будет беспроцентным и при его погашении будет рассчитан НДФЛ, который будет удержан из его зарплаты.
Но, учитывая нововведения 2016г (НДФЛ с таких займов удерживается ежемесячно, отмена ставки рефинансирования и т.п.) возникло много мыслей по одному вопросу:
1. 11 января планируется перечислить сотрудникам зарплату за декабрь 2015. Уже из этой зарплаты требуется удерживать выгоду по беспроцентному займу? Или только из зарплаты, начисленной после 31 января?
2. Материальная выгода в этом платеже рассчитывается за период с 25 декабря 2013 по 10 января включительно, верно?
3. Ставки 8,25% с 01 января больше нет, теперь считать по ключевой ставке ЦБ РФ 11%? Эту ставку применять и к 2013, 2014 и 2015 году, несмотря на действие ставки 8,25% в те годы?
4. Можно ли исправить договор задним числом на процентный, например 7,5% (как раз получается больше 2/3 от 11%) и прописать в договоре, что процент платится единым платежом в день погашения займа? В этом случае, например, сотрудник возвращает 30 марта 2016г заем 150 000р и 25 458,9р проценты (150000*7,5%/365*826 дней, в формуле не ошибся?), а организация заплатит 6% с процентов. Это законно или уже поздно, т.к. в сданном в ИФНС бухгалтерском балансе за 2013 и 2014 годы эти проценты не отражены (слышал, что проценты требуется начислять даже на УСН ежемесячно, даже если они не платятся)?
Буду благодарен за Ваши советы и мысли.

[ССГ]

Здравствуйте.

Материальная выгода в этом платеже рассчитывается за период с 25 декабря 2013 по 10 января включительно, верно?

с 01.01.2016 по 31.01.2016.

Или только из зарплаты, начисленной после 31 января?

с января.

[Tempo]

После прочтения статей склоняюсь к обратному мнению: первое начисление НДФЛ выполняется за весь срок беспроцентного займа, а так же его требуется удержать с любых выплат в пользу сотрудника с 01 января, даже если это выплаты за зарплату в декабре.
Однако, ни в одной статье четкого основания найти не могу.

[ССГ]

первое начисление НДФЛ выполняется за весь срок беспроцентного займа

видимо так. расчет делать на 31.01.2016г и по 11%. тогда проще вернуть его 31.12.2015г. рассчитать по 8,25, НДФЛ удержать за декабрь, а с января выдать заново, хоть какая то экономия.

а так же его требуется удержать с любых выплат в пользу сотрудника с 01 января, даже если это выплаты за зарплату в декабре

вы его начислять будете только 31.01.16.