Опять НДФЛ

[Аноним]

Здравствуйте,уважаемые клерки!
Прошу помощи. Случай такой: работник штатный,2 ребенка, с января 2015 года по октябрь 2015 отработал полностью, НДФЛ исчислен и удержан правильно, с ноября по декабрь сидит в отпуске без содержания, в ноябре программа 1С Предприятие 8,3 вычеты на детей не ставит, в декабре даем детский новогодний подарок на сумму 250 рублей,программа ставит вычет 2800 рублей и исчислено налога за месяц -364,00рубля (как излишне удержанный). Не могу понять правильно-ли это,ведь в ст.210НК сказано,что если вычеты превышают доход,то налогооблагаемая база равна 0. Совсем запуталась. Как правильно подскажите!

[GSokolov]

в ст.210НК сказано,что если вычеты превышают доход,то налогооблагаемая база равна 0

Правильно, но не за месяц, а за налоговый период, каковым является календарный год. 1С не предоставляла вычеты в ноябре, потому как не было дохода, из-за чего у налогового агента не было необходимости пересчитывать НДФЛ за налоговый период по итогам месяца (ст. 226 НК РФ). А в декабре доход появился, пусть даже необлагаемый, поэтому требуется пересчёт. Однако, вычет должен быть предоставлен 5600 за 2 месяца (ноябрь и декабрь), а наличие отрицательной суммы исчисленного за месяц налога вовсе не означает отрицательной суммы налога за год, в крайнем случае он будет равен нулю. Посмотрите карточку 2-НДФЛ и налоговый регистр работника. Если там будет превышение удержанного налога над исчисленным за год, то вы должны уведомить работника о сумме излишне удержанного налога, получить от него заявление на возврат и возвратить эту сумму ему в течение 3-х месяцев безналом за счет уменьшения уплаты удержанного НДФл в бюджет.

[Аноним]

Правильно, но не за месяц, а за налоговый период, каковым является календарный год. 1С не предоставляла вычеты в ноябре, потому как не было дохода, из-за чего у налогового агента не было необходимости пересчитывать НДФЛ за налоговый период по итогам месяца (ст. 226 НК РФ). А в декабре доход появился, пусть даже необлагаемый, поэтому требуется пересчёт. Однако, вычет должен быть предоставлен 5600 за 2 месяца (ноябрь и декабрь), а наличие отрицательной суммы исчисленного за месяц налога вовсе не означает отрицательной суммы налога за год, в крайнем случае он будет равен нулю. Посмотрите карточку 2-НДФЛ и налоговый регистр работника. Если там будет превышение удержанного налога над исчисленным за год, то вы должны уведомить работника о сумме излишне удержанного налога, получить от него заявление на возврат и возвратить эту сумму ему в течение 3-х месяцев безналом за счет уменьшения уплаты удержанного НДФл в бюджет.

Уважаемый GSokolov! Все равно туплю. Если с нарастающим итогом за год облагаемая база меньше чем вычеты на детей за год (беру 2800*12 месяцев),то почему получается излишне удержано?

[waw]

Наверно потому, что по итогам года НДФЛ работника при таком раскладе должен быть равен нулю. Но вы сами написали в #1, что в период по октябрь месяц НДФЛ был исчислен и удержан правильно. И этот удержанный НДФЛ никуда не делся и по итогам года.
То есть, за весь налоговый период с работника был удержан ненулевой НДФЛ, в то время как по закону исчисленный НДФЛ в данной ситуации равен нулю.
Эту разницу между исчисленным и удержанным НДФЛ GSokolov и назвал излишне удержанным налогом.

[Аноним]

Наверно потому, что по итогам года НДФЛ работника при таком раскладе должен быть равен нулю. Но вы сами написали в #1, что в период по октябрь месяц НДФЛ был исчислен и удержан правильно. И этот удержанный НДФЛ никуда не делся и по итогам года.
То есть, за весь налоговый период с работника был удержан ненулевой НДФЛ, в то время как по закону исчисленный НДФЛ в данной ситуации равен нулю.
Эту разницу между исчисленным и удержанным НДФЛ GSokolov и назвал излишне удержанным налогом.

Вот что получается на конкретных цифрах:

1. Начислено : 250 267,19
Оплата по часовому тарифу 250 267,19
2. Доходы в натуральной форме 250,00
Доп.доход (новогодние подарки детям работников) 250,00
3. Удержано 28 167,00
НДФЛ исчисленный 28 167,00

Исчисленный НДФЛ по месяцам
Месяц начисления Сумма
Январь 2015 2 289,00
Февраль 2015 2 458,00
Март 2015 2 517,00
Апрель 2015 2 626,00
Май 2015 3 081,00
Июнь 2015 3 048,00
Июль 2015 5 527,00
Август 2015 2 259,00
Сентябрь 2015 2 011,00
Октябрь 2015 2 171,00
Ноябрь 2015 544,00
Декабрь 2015 -364,00
Итого 28 167,00

так как правильно: облагаемая база равна 0 или 364 рубля как излишне удержанный НДФЛ?

[Генук]

2800*12 = 33600
250267.19 - 33600 = 216667.19
216667.19 * 13% = 28167

[Аноним]

2800*12 = 33600
250267.19 - 33600 = 216667.19
216667.19 * 13% = 28167

С января по ноябрь исчислено и удержано НДФЛ 28 531,00руб, в декабре дохода в виде подарка на 250 ,00рублей, все равно не пойму, в декабре в начислении зарплаты выходит НДФЛ -364,00рубля. Это излишне удержанный? На следующий налоговый период (2016год) его нельзя переносить и значит надо возвращать?

[Генук]

да

[tv06]

не стала открывать новую тему..

Согласно изменениям, внесенным в п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности можно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (ранее для данных выплат не были установлены отдельные сроки и перечисления производились не позднее дня выплаты дохода).

а по старому можно перечислить в день выплаты? мне удобнее подготовить 2 пп -на перечисление отпускных на карточку и НДФЛ и не вспоминать в конце месяца....


Кроме того, определен порядок признания дохода, который возникает у командированных работников. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ доход признается в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. - Надеюсь нет подводного камня по авансовым отчетам в валюте? не нужно будет пересчитывать по курсу доход и с него рассчитывать НДФЛ в конце месяца? (согласна - идиотский вопрос.... но что только не приходит в "голову" ИФНС...((((((((

[Генук]

не позднее = можно раньше

да, для расходов по налогу на прибыль курс по дате утверждения АО, а для НДФЛ по тем же суточным свыше 2500 - по курсу конца месяца

[GSokolov]

в декабре в начислении зарплаты выходит НДФЛ -364,00рубля. Это излишне удержанный?

Исчисленный по году с налогооблагаемой базы 216667.19 НДФЛ 28167 руб. минус удержанный ранее 28531 руб. и есть -364 руб. к возврату по заявлению работника безналом. Переносить нельзя.

[Аноним]

Исчисленный по году с налогооблагаемой базы 216667.19 НДФЛ 28167 руб. минус удержанный ранее 28531 руб. и есть -364 руб. к возврату по заявлению работника безналом. Переносить нельзя.

Значит по заявлению возвращаем НДФЛ работнику в январе, а на эту сумму уменьшаем перечисляемый НДФЛ за декабрь?

[GSokolov]

[Аноним]

СПАСИБО!

[tv06]

Генук! Спасибо!