Бухгалтерские проводки товарного займа и его учет на УСНО15

[MikeMSK]

Добрый день!

Наша компания получила товарный займ в размере 8 млн. во втором квартале 2015 года, в этом же квартале реализовала заемный товар, а закупку товара на возврат займа провела в 3-м квартале 2015 г. Подтвердите, пожалуйста, правильность проводок и записей в книге КУДиР.
1. Получаем займ:
Д41.01 К66.01 - получение товаров
Д91.02 К66.04 - начисление процентов по договору займа.
Записи в КУДиРе не делаю

2. Продаем товара по займу(делаю стандартные проводки):
Д90.02.1 К41.01
Д62.01 К90.01.1
Д51 К61.01
Делаю запись в КУДиРе о получении дохода.

3. Приобретем товар для возврата (стандартные проводки):
Д60.02 К51 - оплата
Д41.01 К60.01 - получение товара
Записи в КУДиРе не делаю

4. Возвращаем займ:
Д66.01 К41.01 - возвращаем товара
Д66.01 К91.01 - напислем разницу между взятой в долг стоимостью товара и ценой закупки.
Д66.04 К51 - оплачиваем проценты
Далаю запись в КУДиРе о получении расхода в размере закупочной стоимости товара.

При таком бух.учете по результатам 2-го квартала имеем прибыль в размере 15% от стоимости реализованных товаров, которые былии взяты в долг, и, соответственно, обязанность оплатить огромный авансовый платеж, а в следующем огромный убыток.

Возможно ли оформить проводки по этому договору без обязанности платить авансовый платеж в 1-м квартале.

[Над.К]

Далаю запись в КУДиРе о получении расхода в размере закупочной стоимости товара.

Нет. Стоимость товара будет равна стоимости в договоре товарного займа. Письма Минфина по этому поводу есть по налогу на прибыль, но и при УСН они тоже применимы

[MikeMSK]

Спасибо за авторитетный ответ. А как нам быть с огромным авансом за 2-й квартал и убытком ща 3-й?

[Над.К]

Ну убытка за 3 квартал не будет, потому что налог не считается за квартал. Но переплата по авансовым будет, да.
Выход только если не платить авансовые за полугодие, а потом пени уплатить
Но вообще невыгодная система работы

[MikeMSK]

Спасибо за ответы. В новой теме задам вопрос про расчету пени.