НДФЛ. Мат. выгода. Уведомление о праве на вычет

[Аноним]

Добрый день, уважаемые Клерки!
Прошу помочь разобраться в следующей ситуации. Организация предоставила мне беспроцентный заем на покупку квартиры. Средства использованы по целевому назначению, есть все подтверждающие документы. У меня возникла материальная выгода от экономии на процентах. Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода по целевым займам на покупку квартиры в РФ освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса. Проблема в том, что за подтверждение права на налоговый вычет я обратилась слишком поздно, в конце декабря. В инспекции мне сообщили, что уведомление о праве на налоговый вычет за 2015 год они мне выдать не могут, только за 2016. Пожалуйста, подскажите, правы ли они?

[Королева]

За 2015 заполните 3НДФЛ и получайте вычет в наложке, а в 2016 по уведомлению у работодателя

[Аноним]

За 2015 заполните 3НДФЛ и получайте вычет в наложке, а в 2016 по уведомлению у работодателя

Королева, поясните, пожалуйста,что даст заполнение 3 НДФЛ. В компании, в которой мне предоставили заем, я взяла отпуск без сохранения з/п. Мат. выгода, которая возникла начислена, но уплачена быть не может - не с чего ее платить. В этом случае компания обязана до 31 января уведомить налоговую о невозможности удержать налог с меня. Дальше со мной будет разбираться налоговая. Я так понимаю, будет требования уплаты налога с мат. выгоды за 2015 год. Или не будет требовать?

[Andron Step]

за подтверждениемправа на налоговый вычет я обратилась..... ..... ..... в конце декабря.

А это для кого???

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика..... ...... .....

А при чем здесь

В инспекции мне сообщили, что уведомление о праве на налоговый вычет за 2015 год они мне выдать не могут, только за 2016.

Согласно п. 8 ст. 220 НК РФ налоговый орган должен подтвердить, что у Вас есть право на налоговый вычет, предусмотренный п. 3 ст. 220 НК РФ и дается ему на это 30 календарных дней.

[Аноним]

Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
за подтверждениемправа на налоговый вычет я обратилась..... ..... ..... в конце декабря.

А это для кого???

Я планировала отнести уведомление о праве на вычет в компанию, которая выдала мне заем, что избавить их от необходимости подавать сведения в налоговую инспекцию о невозможности удержать у меня начисленный НДФЛ.

А при чем здесь
В инспекции мне сообщили, что уведомление о праве на налоговый вычет за 2015 год они мне выдать не могут, только за 2016.
Согласно п. 8 ст. 220 НК РФ налоговый орган должен подтвердить, что у Вас есть право на налоговый вычет, предусмотренный п. 3 ст. 220 НК РФ и дается ему на это 30 календарных дней.

Вот в конце декабря 2015 я подала заявление, мне в течение 30 дней уведомление и дадут в начале января 2016. Но позвонили и сообщили, что уведомление будет о праве на вычет в 2016 году. Мне сказали, что уведомление они сделают, но для целей освобождения от НДФЛ на мат. выгоду в 2015 году оно будет совершенно бесполезно.

Собственно в этом и был мой первоначальный вопрос, действительно ли налоговая не может подтвердить в 2016 году, что я имела право на имущественный налоговый вычет в 2015 году.

[Andron Step]

Вот в конце декабря 2015 я подала заявление, мне в течение 30 дней уведомление и дадут в начале января 2016 года.

Не уведомление, а подтверждение, что у Вас есть право на имущественный налоговый вычет. Право на вычет появилось с момента покупки жилья, то есть с 2015 года. Просто подтверждение (справка) будет датирована 2016 годом.

Собственно в этом и был мой первоначальный вопрос, действительно ли налоговая не может подтвердить в 2016 году, что я имела право на имущественный налоговый вычет в 2015 году.

Вообще-то налоговая должна ответить всего лишь на один вопрос: Имеется ли у Вас право на имущественный налоговый вычет? Без относительно к какому либо году.

И еще раз повторю, что право на вычет у Вас появилось с момента покупки жилья (2015 года) и этот момент нельзя перенести на 2016 год, что пытается сделать налоговая, то есть по сути налоговая хочет сказать, что квартиру Вы купили в 2016 году.

[Аноним]

Не уведомление, а подтверждение, что у Вас есть право на имущественный налоговый вычет.

Именно уведомление по утвержденной форме. К сожалению, сообщение блокируется, если я добавляю ссылку на форму в сообщение. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@

В форме предусмотрено указание года. Налоговая инспекция утверждает, что уведомление, оформленное в 2016 году, распространяется на 2016 год. Почему они не могут дать уведомление в 2016 году, о том что в 2015 у меня было право на вычет, я не понимаю.

Предположим, я сумею доказать, что в уведомлении нужно указать 2015 год. Правильно ли я понимаю, что все начисления дохода в виде мат выгоды и соответствующего налога компания должна сторнировать и обязанности сообщать в ИФНС ту нее не будет. Или все-таки раз документ компания получит только в 2016 году, то сообщить о невозможности удержать налог за 2015 год обязанность останется?

[Русяй]

Доброго дня! Я ИП должен подать 3 ндфл по предпринимательской деятельности, но также в пршлом году приобрел земельный участок под строительство дома. Хотел бы у вас уточнить следующие моменты:имею ли право на имущественный вычет, если до этого покупал квартиру в ипотеку(2007 год), и получил имущественый вычет с 1 млн руб? А также можно ли подавать 2 декларации 3 ндфл: одну по ИП другую по имуществу?

[Аноним]

Доброго дня! Я ИП должен подать 3 ндфл по предпринимательской деятельности, но также в пршлом году приобрел земельный участок под строительство дома. Хотел бы у вас уточнить следующие моменты:имею ли право на имущественный вычет, если до этого покупал квартиру в ипотеку(2007 год), и получил имущественый вычет с 1 млн руб? А также можно ли подавать 2 декларации 3 ндфл: одну по ИП другую по имуществу?

ст. 220 НК РФ п .3

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Если Вы полностью использовали свой имущественный вычет, то повторно воспользоваться им не сможете
ст. 220 НК РФ п. 11

[I] Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

[Аноним]

Если мой ответ Вас не удовлетворил, то, пожалуйста, задайте свой вопрос в отдельной теме.

[Русяй]

Честно говоря не понял))) есть у меня право или нет? Сейчас 2 млн, тогда я использовал 1 млн, из - за этого непонятно. Если можно разьяснить, как говорится на пальцах, для ребёнка). Спасибо, что отозвались на мой вопрос.

[бух2007]

есть у меня право или нет?

Нет

Сейчас 2 млн, тогда я использовал 1 млн, из - за этого непонятно.

Вы свое право на вычет использовали. Всё. Неважно, что всего 1 млн. Добирать до 2 млн могут только те, кто купил первое жилье в 2014, а Вы это сделали в 2007.
Кроме того даже если бы Вы не получали вычет по квартире в 2007, Вы бы все равно сейчас не могли воспользоваться правом на вычет по покупке земли, потому что вычет на землю дают только после того, как на ней будет построен дом.

[бух2007]

Не уведомление, а подтверждение, что у Вас есть право на имущественный налоговый вычет. Право на вычет появилось с момента покупки жилья, то есть с 2015 года. Просто подтверждение (справка) будет датирована 2016 годом.

Andron Step, так налоговики считают, что освобождение от НДФЛ по матвыгоде может получить только тот, у кого на руках есть бумажка из ИФНС. А у автора этой бумажки в 2015 году не будет, увы.

[бух2007]

налоговики считают, что освобождение от НДФЛ по матвыгоде может получить только тот, у кого на руках есть бумажка из ИФНС.

Более того, они считают, что

Документом, подтверждающим такое право, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), утвержденное Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@ (зарегистрировано в Минюсте России 30.03.2015 N 36625).
При этом в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по целевым займам (кредитам) на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса Уведомление должно содержать реквизиты договора займа (кредита) на предоставление заемных (кредитных) средств, израсходованных на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.
При отсутствии в Уведомлении реквизитов договора займа (кредита) освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами не производится, поскольку в таком случае оно не подтверждает тот факт, что заем (кредит), при погашении которого определяется материальная выгода, был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

ПИСЬМО ФНС от 11 ноября 2015 г. N БС-4-11/19755@

[GSokolov]

Налоговая инспекция утверждает, что уведомление, оформленное в 2016 году, распространяется на 2016 год. Почему они не могут дать уведомление в 2016 году, о том что в 2015 у меня было право на вычет, я не понимаю.

Аноним, выдавать уведомление за 2015 год действительно бесполезно,т.к. оно выдаётся для предъявления налоговому агенту, для предоставления вычетов до окончания налогового периода (п.8 ст 220 НК РФ), а сейчас налоговый период уже закончился. Подавайте декларацию 3-НДФЛ за 2015 год с приложением всех документов, в т.ч. по займу и включите полученную матвыгоду в расчет как необлагаемую.

[бух2007]

Подавайте декларацию 3-НДФЛ за 2015 год с приложением всех документов, в т.ч. по займу и включите полученную матвыгоду в расчет как необлагаемую.

Однако освобождение дают только в случае, когда имущественный вычет подтвержден уведомлением, которого у автора нет. Более того, в этом самом уведомлении должна быть заполнена графа о данных договора займа, которую налоговики бессовестным образом не заполняют, даже если налогоплательщиком копия такого договора займа им предоставляется.
То есть они сначала сами не правильно составляют это уведомление, а потом на этом основании отказывают в праве на освобождение. Ловкость рук, и никакого мошенничества...((
Правда в случае автора есть один нюанс - в 2015 году матвыгода не начисляется сама по себе. Она возникает только в момент погашения части займа.

У меня возникла материальная выгода от экономии на процентах

Аноним, Вы в 2015 заем погашали? Если не погашали, то и матвыгоды нет пока. Она возникнет 31.01.2016, а к этому моменту у Вас на руках уже будет уведомление. Проследите, чтобы в этом уведомлении были указаны реквизиты договора займа. Если их там не будет, требуйте, чтоб уведомление переделали.

[Аноним]

Правда в случае автора есть один нюанс - в 2015 году матвыгода не начисляется сама по себе. Она возникает только в момент погашения части займа.
Аноним, Вы в 2015 заем погашали?

Нет, в 2015 году не погашала.

Как же не возникает мат. выгода, когда

Датой получения дохода в виде "материальной выгоды" от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Вопроса у меня сейчас два:

1) Может ли налоговая в 2016 году выдать документ, подтверждающие мое право на вычет 2015 году? Понимаю, что предоставлять его в компанию, выдавшую заем, уже поздно, но тем не менее, можно ли иметь документальное подтверждение из ИФНС, что мое право на имущественный вычет возникло в 2015 году.
2) Будет ли налоговая требовать уплаты НДФЛ с материальной выгоды после подачи декларации 3-НДФЛ? Освобождение от уплаты НДФЛ я могла получить только в компании, предоставившей заем?

[GSokolov]

Как же не возникает мат. выгода, когда
...
(пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Это с 01.01.2016 года. До этого получение матвыгоды считается на каждую дату погашения долга. Поэтому в 2015 году у Вас матвыгоды и налога с неё нет. Можете её в декларации и не указывать. На всякий случай возьмите справку о том, что в 2015 году погашения долга по кредитному договору не было.

Однако освобождение дают только в случае, когда имущественный вычет подтвержден уведомлением

Еще раз - уведомление дают при получении вычета у налогового агента. При подаче декларации должны рассматриваться первичные документы, дающие право на невключение доходов в налогооблагаемую базу.

[бух2007]

Еще раз - уведомление дают при получении вычета у налогового агента.

Это понятно. Но если это уведомление не взять в налоговой (даже если ты не собираешься получать у налогового агента этот вычет), то налоговый агент будет удерживать НДФЛ. 3-НДФЛ не спасет. Только уведомление с заполненной строкой о займе дает право на освобождение.

Можете её в декларации и не указывать.

Автору нет смысла сдавать декларацию. Она вычет имущественный не получает, потому что у нее нет налогооблагаемого дохода. В ее случае как раз бумажка из налоговой ей нужна с одной-единственной целью - освободиться от НДФЛ по матвыгоде.

Может ли налоговая в 2016 году выдать документ, подтверждающие мое право на вычет 2015 году?

нет

Будет ли налоговая требовать уплаты НДФЛ с материальной выгоды после подачи декларации 3-НДФЛ?

Этот вопрос отпадает сам собой, потому что в 2015 году у Вас матвыгоды нет, ибо как было сказано выше, пп.7 в этом виде действует только с 01.01.16, вот 31.01.16 у Вас впервые и возникнет матвыгода за пользование займом с момента выдачи по 31.01.16. В это время у Вас на руках уже будет уведомление, которое Вы отдадите агенту, чтобы он не исчислял НДФЛ.

[Аноним]

Этот вопрос отпадает сам собой, потому что в 2015 году у Вас матвыгоды нет, ибо как было сказано выше, пп.7 в этом виде действует только с 01.01.16, вот 31.01.16 у Вас впервые и возникнет матвыгода за пользование займом с момента выдачи по 31.01.16. В это время у Вас на руках уже будет уведомление, которое Вы отдадите агенту, чтобы он не исчислял НДФЛ.

бух2007, спасибо за Ваши разъяснения. Пожалуйста, еще подскажите, не усмотрит ли налоговая в действиях компании какую-нибудь схему оптимизационную, если руководствоваться разъяснениями Минфина, действительными до 01.01.2016.

Накопала тут судебное решение, противоречащее мнению Минфина - Постановление ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011 суд пришел к выводу, что дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа — день окончания налогового периода.

Как Вы считаете, правильно ли будет сделать так:

1. Компании, выдавшей заем, все-таки перестраховаться и подать сведения о доходе в виде мат. выгоды (2-НДФЛ до 1 марта). Опасаюсь подвести компанию, они очень много для меня сделали, я им очень благодарна, поэтому хотела бы отвести удар от них.
2. А дальше мне самой разбираться с требованиями налоговой (если таковые возникнут) и доказывать, что дохода у меня фактически не было.

Или это слишком сложная схема? Чувствую, что Вы опытный специалист, мне важно Ваше мнение. Спасибо заранее.

[бух2007]

не усмотрит ли налоговая в действиях компании какую-нибудь схему оптимизационную,

Нет. Это совершенно нормально. Все налоговые агенты до 2016 считали налог с матвыгоды по действующей на тот момент норме НК. Раньше она возниала только в момент погашения займа, и налоговая об этом прекрасно знает.

Компании, выдавшей заем, все-таки перестраховаться и подать сведения о доходе в виде мат. выгоды (2-НДФЛ до 1 марта).

Это совершенно лишнее. Первая матвыгода возникнет 31.01.16. Повсеместно, на всей территории РФ))

Или это слишком сложная схема?

Вы излишне перестраховываетесь. Не ищите проблему там, где ее нет.)
А за налоговой проконтролируйте, как они уведомление заполнят. Если там не будет данных договора займа, пусть переделывают. А то некоторые попались в их ловушку - получили уведомления без заполненной строки, а потом оказалось, что на основе этого уведомления нельзя освободиться от НДФЛ.

[Аноним]

бух2007, большое Вам спасибо, очень Вам благодарна.

[Аноним]

Подниму свою тему. Есть уточняющий вопрос.

Получала уведомление. Еще раз говорю спасибо бух2007: предсказание сбылось, номера и даты договора займа в уведомлении не появилось, пока я об этом не попросила. Но вопреки ожиданиям налоговая выдала уведомление не за 2016 год, а за 2015 год. Сейчас получается ситуация следующая.

1) Право на вычет возникло в 2015 году
2) Уведомлением это право подтверждено, но дата уведомления 25 января 2016, на следующей день оно было с сопроводительным письмом передано в организацию, предоставившую заем;
3) В 2015 году дохода в виде мат. выгоды не возникло, НДФЛ выплачивать не с чего, потому что есть отсрочка по погашению займа;
4) В 2016 году доход определяется на последний день месяца пользования займом. Первая такая дата 31 января 2016 года.

Вопрос в следующем. Достаточно ли имеющегося уведомления, чтобы не облагать НДФЛ доход в виде мат. выгоды, или нужно получать еще одно уведомление на 2016 год?

[бух2007]

Достаточно ли имеющегося уведомления, чтобы не облагать НДФЛ доход в виде мат. выгоды, или нужно получать еще одно уведомление на 2016 год?

Получите еще одно на 2016. Только вот вопрос как его получить... Думаю, с Вас потребуют декларацию 3-НДФЛ, чтобы знать, сколько вычета по прошлому уведомлению Вы уже использовали и на какую сумму выдавать новое уведомление. Возможно придется сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ (ведь дохода в 2015 у Вас не было?).
Но может и без декларации дело обойдется

[Аноним]

Получите еще одно на 2016. Только вот вопрос как его получить... Думаю, с Вас потребуют декларацию 3-НДФЛ, чтобы знать, сколько вычета по прошлому уведомлению Вы уже использовали и на какую сумму выдавать новое уведомление. Возможно придется сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ (ведь дохода в 2015 у Вас не было?).
Но может и без декларации дело обойдется

Получить-то можно... меня попросили 2-НДФЛ принести из той организации, которая заем выдала.

Если я сейчас обращусь а заявление, то до 31 января мне уведомление сделать не успею. Означает ли это, что доход и соответствующий налог мне за январь 2016 уже начислят?

В письме от 8 апреля 2014 года N 03-04-05/15908 сказано, что достаточно один раз подтвердить право на имущественный вычет, что не нужно каждый год приносить уведомление. Или не правильно поняла или в свете последних изменений в НК РФ это письмо уже не актуально?

[бух2007]

В письме от 8 апреля 2014 года N 03-04-05/15908 сказано, что достаточно один раз подтвердить право на имущественный вычет, что не нужно каждый год приносить уведомление.

Да, действительно. Минфин там все объяснил. Получается, что можно и не брать уведомление на 2016. Но я лично бы взяла для подстраховки.

меня попросили 2-НДФЛ принести из той организации, которая заем выдала.

Проблема в том что справки 2-НДФЛ за у Вас не будет. 2-НДФЛ с нулями не бывает. Возможно налоговую устроит справка в произвольной форме, чтоб не заморачиваться с декларацией.

[Аноним]

Да, действительно. Минфин там все объяснил. Получается, что можно и не брать уведомление на 2016. Но я лично бы взяла для подстраховки.

Проблема в том что справки 2-НДФЛ за у Вас не будет. 2-НДФЛ с нулями не бывает. Возможно налоговую устроит справка в произвольной форме, чтоб не заморачиваться с декларацией.

Вот вычитала, что "справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом. Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать. Все остальные поля останутся пустыми. К тому же, помимо справки 2-НДФЛ, сотруднице может понадобиться справка о том, что она трудилась у данного работодателя, но заработная плата за такой-то период не начислялась в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком (либо без содержания). Она пишется в произвольной форме."

Или это неправильно?

[Майра]

Или это неправильно?

От такой справки не жарко, не холодно. Можете сделать, если очень надо

[Аноним]

Да, действительно. Минфин там все объяснил. Получается, что можно и не брать уведомление на 2016. Но я лично бы взяла для подстраховки.

До конца не могу осознать, надо доход начислять в январе 2016 года или все-таки руководствоваться письмом Минфина и этого не делать.

[бух2007]

надо доход начислять в январе 2016 года или все-таки руководствоваться письмом Минфина и этого не делать.

не надо. Во-первых, по письму хватит и одного уведомления. Во-вторых, даже если второе уведомление получить не в январе, а позже, оно на весь год действует.
Главное подтвердить, что заем пошел на покупку жилья. вы это подтвердили уведомлением.