НДФЛ. Мат. выгода. Уведомление о праве на вычет

[GSokolov]

Т.е. приложить справку, где доход будет.

Насколько я понял, доход в виде матвыгоды, если есть уведомление у НА, вообще налогом не облагается. За весь налоговый период. Или это не так? Поэтому доход по ставке 13% будет указан с соответствующими вычетами. а с кодом для матвыгоды - нет.

[бух2007]

Как раз доход должен быть указан как необлагаемый, т.е. совсем не указан.

Т.е. приложить справку, где доход будет. Но в 3-НДФЛ из этой справки взять только НДФЛ, а сам доход опустить. У налоговой взрыв мозга будет.

Кстати, недавно вышло ещё одно письмо по этому поводу.

письмо не совсем по этому поводу. Там про имущественный вычет на покупку квартиры (13%). А мы тут речь ведем про освобождение от НДФЛ матвыгоды (35%).

невозможно понять, можно ли вообще без проблем возвратить удержанный ранее налог после предъявления уведомления.

Я так поняла, что после получения уведомления можно:

Порядок возврата налогоплательщику излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц установлен статьей 231 Кодекса.

[бух2007]

доход в виде матвыгоды, если есть уведомление у НА, вообще налогом не облагается. За весь налоговый период. Или это не так?

Не облагается. Но у автора уведомление поступило в середине года, а до этого доход по матвыгоде отражался и НДФЛ 35% удерживался.
За январь-март начислили 10 тыс дохода, удержали 3500 НДФЛ.
В апреле он приносит уведомление и выясняется, что заем целевой и облагать его не надо. С апреля не облагаем. А что делать с теми 3500, которые уже удержали...

[GSokolov]

Я так поняла, что после получения уведомления можно:

бух2007, а Вы прочитайте внимательнее абзац:

Возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании статьи 231 Кодекса невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

И как это можно понимать? Возврат до получения... или возврат сумм налога, удержанного до получения... Казуистика да и только.

А что делать с теми 3500, которые уже удержали...

Показать, что был удержан и уплачен такой налог. Но без дохода.

[бух2007]

Показать, что был удержан и уплачен такой налог. Но без дохода.

Логично. Но пройдет ли такая справка проверку?

Возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании статьи 231 Кодекса невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.
И как это можно понимать? Возврат до получения... или возврат сумм налога, удержанного до получения... Казуистика да и только.

Я так поняла, что пока на руках у агента нет уведомления, перерасчет делать нельзя. Как только получили уведомление, сразу же нарастающим даем вычет на весь годовой доход.
Хотя может они и что другое имели в виду...

[GSokolov]

По крайней мере, я так понял, что нельзя (очень проблематично) делать перерасчет и возврат налога, который рассчитывается и уплачивается не нарастающим итогом, т.е. по ставке 35% - матвыгода.

[Бухгалтер Ирина]

Здравствуйте! Собираемся выдать работнику беспроцентный займ на приобретение жилья (квартиры). Хочется все сделать правильно, что бы не облагать НДФЛ материальную выгоду. Подскажите, пожалуйста,:
1. Нужно ли в договоре займа указывать конкретного продавца и конкретную квартиру (допустим на приобретение квартиры по такому то адресу у такого то юрлица такой то площади и т.п.)?
2. Нашла 2 письма: Письмо ФНС России № БС-4-11/18723@ от 04.10.2016 и Письмо ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@. Я правильно понимаю, что теперь мне нужно не уведомление, а справку?

[бух2007]

если он будет получать вычет у вас и вы работодатель, то уведомление нужно

[Бухгалтер Ирина]

если он будет получать вычет у вас и вы работодатель, то уведомление нужно

Я работодатель, да.
1. Если вычет получать будет не у нас, а в налоговой, то мне нужна справка для не обложения НДФЛом матвыгоды?
2. Есди вычет будет получать у нас, то нужны и уведомление(для вычета) и справка (для не обложения НДФЛом матвыгоды)?

[GSokolov]

Бухгалтер Ирина, несмотря на письма ФНС, НК РФ не предполагает возврат НДФЛ работодателем по имущественному вычету по ставкам налога, отличающихся от 13%! В т.ч. по матвыгоде, ведь там ставка 35%. Только на погашение выплаченных процентов по целевым займам. Такие займы ИМХО лучше в отдельных случаях давать процентные, чтобы не было матвыгоды, но можно было вернуть расходы на уплату процентов (учитывая предел). Но нужно очень внимательно читать ст. 220 НК РФ.

[Аноним]

Прошу совета:
Наша организация выдала беспроцентный займ на покупку жилья сотруднику. Сотрудник вычет получил в налоговой, НО не получил уведомление(справку), подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья.

Вопрос: возникает ли у сотрудника материальная выгода на процентах? И должна ли налоговая выдавать уведомление, если вычет получен в налоговой, а не у организации?

[GSokolov]

Материальная выгода на процентах возникает независимо от получения вычета, это его налооблагаемый доход. Имущественный вычет лишь уменьшает налогооблагаемую базу по ставке 13%. Уведомление для предоставления такого вычета налоговым агентом работник должен сам получить в налоговой, если хочет этого, и получение вычета в налоговой автоматом выдачу уведомления не предусматривает.