Здравствуйте, уважаемые коллеги!
У нас такая ситуация...
ИП на УСН и ЕНВД, работников нет.
1 кв 2015 - страховые взносы не уплачивались, начислен и уплачен налог по ЕНВД за 1 кв 861.00р, по УСН деятельности не было.
2 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 5 565,35, начислен налог по ЕНВД в размере 3641 и уменьшен на всю сумму страх взносов, т. е. к уплате 0,00. Деятельности по УСН не было, поэтому доход по ЕНВД составляет 100% общего дохода, следовательно налог по ЕНВД уменьшен на всю сумму страх взносов.
3 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 5 565,35, начислен налог по ЕНВД в размере 3641 и уменьшен на всю сумму страх взносов, т. е. к уплате 0,00. Деятельности по УСН не было, поэтому доход по ЕНВД составляет 100% общего дохода, следовательно налог по ЕНВД уменьшен на всю сумму страх взносов.
4 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 7 181,08. Доход по УСН составил 154 483,20р, по ЕНВД вмененный доход 24273р. Общий доход 178 756,20.
Доля дохода по УСН 154 483,20*100/178 756,20=86%
доля дохода по ЕНВД 14%
Значит, страховые взносы распределяются между УСН и ЕНВД соответственно: 86% и 14%
Т. е. доля страховых взносов, приходящихся на УСН, равна 7181,08*86/100=6 175,73
Доля страховых взносов, приходящихся на ЕНВД, равна 7181,08-6175,73=1 005,35.
следовательно, по УСН за 4 кв может быть уменьшен на 6175,73, налог по ЕНВД может быть уменьшен на 1005,35.
Помогите, пожалуйста!!! Правильны ли мои рассуждения в расчетах при пропорциональном распределении страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН, в частности меня волнует вопрос о периоде расчета пропорции (у меня это квартал) и вопрос об учете дохода по ЕНВД (у меня это вмененный доход, и не реальная выручка).
заранее спасибо!
