Лизинг в БУ и НУ

[Аноним]

Всем добрый день! Я знаю, что по лизингу очень много писалось и говорилось, но мне очень тяжело его понять до конца! Я прошу посмотреть мой пример с моими проводками и поправить меня, если я где-то не права! Всем спасибо за участие! Мы ООО на ОСНО, оборудование у нас на балансе, срок лизинга 24 мес., срок ПИ для амортизации-60мес.Первоначальная стоимость в БУ-3000000(без НДС), в НУ 2000000(без НДС),ежемесячный платеж-80000(без НДС), амортизация БУ-50000(3000000/60м), в НУ-33333,33(2000000/60м), выкупная стоимость-50000

Проводки БУ:
Дт08 Кт76.АР-3000000

Дт01 Кт08-3000000-первоначальная стоимость с учетом выкупной стоимости

Дт76.ЛП Кт51 -80000-перечислен ежемесячный лизинговый платеж

Дт76.АР Кт76.ЛП -80000-начислен ежемесячный лизинговый платеж

Дт44 Кт02-50000-начислена амортизация

Проводки НУ:
Дт08 Кт76.АР-2000000

Дт01 КТ08-2000000-первоначальная стоимость по затратам лизинодателя(без выкупной стоимости)

Дт44 Кт02-33333,33-начислена амортизация

Дт44 Кт76.ЛП-принята в расходы сумма лизингового платежа(80000-33333,33)
Здесь вопрос: нужна ли проводка Дт76.АР Кт76.ЛП-46666,67-начисление лизингового платежа в НУ?
По окончании срока договора лизинга будет остаточная стоимость:
БУ-1800000
НУ-1200000, дальше никак не пойму как оформлять выкуп, если имущество не самортизировано ни в БУ, ни в НУ? Кто уже проходил всё это, помогите разобраться в чём я не права и как завершить все лизинговые обязательства?

[Lenorka]

Наверно уже не актуально, но все же:

Здесь вопрос: нужна ли проводка Дт76.АР Кт76.ЛП-46666,67-начисление лизингового платежа в НУ?

Нужна, и на полную сумму платежа 80000.
А вот проводка:

Дт44 Кт76.ЛП-принята в расходы сумма лизингового платежа(80000-33333,33)

меня смущает, а точнее использование счета 76.ЛП. Как не крути, а обороты по счету задваиваются.

[Lenorka]

Задам свой вопрос здесь, что бы не плодить темы.
Уже два дня не могу разобраться с лизинговыми платежами, перечитала кучу материала в т.ч. и здесь на форуме.
Все принимают к учету лизинг по разному, кто во что горазд.
У меня лизинг на балансе лизингополучателя (я лизингополучатель). ООО на ОСНО. Учет в 1С Бухгалтерия 8.3
На мой взгляд самая правильная информация по отражению лизинга на ИТС 1С: [censored]

Допустим стоимость имущества 118000 (в т.ч. НДС 18000), комиссия за организацию сделки 10000 (пусть будет без НДС)
Получается первоначальная стоимость в БУ 110000, а в НУ 100000 (т.к. комиссия в НУ учитывается в прочих расходах)
Срок использования 5 мес. и в БУ и в НУ. Получается амортизация в БУ 22000, а в НУ 20000.
Срок лизинга 3 мес (1 мес=58000, 2мес=30000 и 3 мес=30000; в т.ч. НДС)

Принятие имущества к учету:
д.08 к.76.07.1 100000 (БУ и НУ)
д.76.07.9 к.76.07.1 18000 НДС
д.08 к.60 10000 (БУ)
д.01 к.08 110000 БУ и 100000 НУ

Далее ежемесячно:
д.76.07.1 к.76.07.2 49152,54 лизинговый платеж
д.76.07.2 к.51 58000
д.19 к.76.07.2 8847,46 НДС
д.76.07.1 к.76.07.9 8847,46
д.20 к.02 амортизация 22000 в БУ и 20000 в НУ

Далее в налоговом учете лизинговые платежи принимаются в качестве расходов за вычетом амортизации:
д.20 к.01.К 29152,54 расход по лизинговому платежу (НУ)

Через три месяца задолженность по договору лизинга будет погашена и как быть дальше я не понимаю.
1С продолжает дальше начислять амортизация в налоговом учете в обычном порядке.
И соответственно получается что расходы в налоговом учете были приняты дважды один раз при амортизации, а другой при принятии лизинговых платеже в расходы.
Думаю что по истечении лизинга амортизация в налоговом учете должна начисляться так: д.01.К к.02
Правильно ли я понимаю?
И второй, как отражать остаточную сумму имущества в балансе и в декларации на имущество?
Остаточная стоимость=сч.01-сч.02 или сч.01-сч.02-сч.01.К
Сама больше склоняюсь к первому варианту...

[Аноним]

Наверно уже не актуально, но все же:

А вот проводка:
меня смущает, а точнее использование счета 76.ЛП. Как не крути, а обороты по счету задваиваются.

Спасибо за ответ! Актуально ещё! А какими проводками Вы бы воспользовались?

[Lenorka]

Спасибо за ответ! Актуально ещё! А какими проводками Вы бы воспользовались?

Я оставила проводки, которые 1С Бухгалтерия 8.3 ставит автоматом (они приведены в посте №3). А после проведения выкупа программа все хвосты на счете 01.К сама закрывает и амортизацию с налогового учета списывает.

[Аноним]

(они приведены в посте №3).

Простите, сразу не внимательно просмотрела этот пост, действительно ценная информация!

А по поводу: "проводки, которые 1С Бухгалтерия 8.3 ставит автоматом", к сожалению у нас нет такого

[DXTR]

Меня смущают следующий проводки!
Принятие имущества к учету:
д.76.07.9 к.76.07.1 18000 НДС

Далее ежемесячно:
д.19 к.76.07.2 8847,46 НДС
д.76.07.1 к.76.07.9 8847,46

Писал -писал ответ и все зря?

Разблокируйте, пожалуйста


Есть подробная статья как отражать проводки при учете предмета лизинга на балансе у лизингополучателя. [censored]

Я бы сделал проводку при принятии к учету:
д.19 к.76.07.1 18000 НДС
Ежемесячно:
д.76.07.1 к.76.07.2 58 000 лизинговый платеж
д.76.07.2 к.51 58 000
д.19 к.76.07.2 8 847,46 НДС
д.68 к.19 8 847,46

По поводу продолжения начисления амортизации в налоговом учете – это соответствует положениями налогового кодекса ничего страшного тут нет.

Последнее: остаточная стоимость = стоимость на 01 счете – накопленная амортизация на 02 счете (Д01 – К02)