НДФЛ и превышение вычетов над зарплатой

[insta]

Сотрудник работал с января по март 2015г., ему начислялась зпл и удерживался и перечислялся НДФЛ;
с апреля по ноябрь - он в отпуске за свой счет;
в декабре частично работал, за счет набежавших вычетов за весь год, у него получилась сумма вычетов больше зпл за год.
Т.е. начисленный в начале года НДФЛ является излишне удержанным.
Нужно ли делать самим возврат этого налога сотруднику или это делает ИФНС по заявлению сотрудника или его можно зачесть в счет предстоящих платежей в 2016г.???

[GSokolov]

1. Извещаете налогоплательщика по итогам налогового периода о сумме излишне удержанного у него налога.
2. Получаете от него заявление о возврате этой суммы НДФЛ.
3. В течение 3-месяцев возвращаете ему отдельной платёжкой (только безналом перечислением на счет, указанный в заявлении) за счет удержанных сумм НДФЛ у него и других сотрудников. Уплату в бюджет уменьшаете на сумму возврата, это и будет зачёт налоговому агенту в счет предстоящих платежей 2016 года.

Т.е. начисленный в начале года НДФЛ является излишне удержанным.

Уточнение - не в начале года, а за прошедший год (налоговый период), с доходов прошедшего периода, неважно, когда НДФЛ начислен.

[insta]

А если налогоплательщик заявление на возврат не пишет, то и налог возвращать не надо?

[YUM]

А если налогоплательщик заявление на возврат не пишет, то и налог возвращать не надо?

при сдаче годовой отчетности по НДФЛ этот "хвост" сам вылезет.
В налоговую...
(там внизу есть клеточки что-то вроде : передано на взыскание, на возврат...)

[Andron Step]

Сотрудник работал с января по март 2015г., ему начислялась зпл и удерживался и перечислялся НДФЛ;
с апреля по ноябрь - он в отпуске за свой счет;
в декабре частично работал, за счет набежавших вычетов за весь год, у него получилась сумма вычетов больше зпл за год.

Читаем

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.... ........

Нужно ли делать самим возврат этого налога сотруднику или это делает ИФНС по заявлению сотрудника или его можно зачесть в счет предстоящих платежей в 2016г.???

Читаем дальше

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, ...... ..... ........ подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

.


Поэтому излишне уплаченного налога нет и возвращать, а также переносить на 2016 год ничего не надо.

[Andron Step]

Читаем

Читаем дальше .

P.S. читаем статью 210 НК РФ.

[insta]

Поэтому излишне уплаченного налога нет и возвращать, а также переносить на 2016 год ничего не надо.[/QUOTE]

Излишне уплаченный налог есть, т.к. в начале года зарплата была больше вычетов, поэтому было начисление и перечисление НДФЛ в бюджет.
К концу года сумма вычетом стала больше зарплаты, и НДФЛ уменьшился.
А тот НДФЛ кот. уже начислен надо вернуть.
Вопрос в том и состоит: обязательно ли нужно делать возврат перечисленного в бюджет НДФЛ, если сотрудник заявление на возврат не пишет.
Суммы не большие, не хочется заморачиваться с возвратами.

[insta]

Поэтому излишне уплаченного налога нет и возвращать, а также переносить на 2016 год ничего не надо.

Излишне уплаченный НДФЛ есть, так как в начале года зпл была больше вычетов и налог начислялся и уплачивался в бюджет.
К концу года сумма вычетов стала больше, чем зпл.
А тот НДФЛ который начислен в начале года считается как излишне уплаченный и его нужно вернуть физлицу.

Вопрос в том и состоит: обязательно ли нужно делать возврат налога физлицу, если физлицо заявление на возврат не пишет.
Суммы небольшие, поэтому не очень хочеться заморачиваться с возвратами.

[insta]

Прошу прощения за повтор, так получилось ...

[Andron Step]

К концу года сумма вычетов стала больше, чем зпл.

Зарплата = доход.
Налоговый период = календарный год.

И теперь прочтите п. 3 ст. 210 НК РФ.
Если сумма налоговых вычетов окажется больше чем доход в этом же налоговом периоде, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

[GSokolov]

обязательно ли нужно делать возврат налога физлицу, если физлицо заявление на возврат не пишет.

Может, и не обязательно. Покажете нулевой исчисленный и ненулевой удержанный и уплаченный. Захочет - сам получит в налоговой, сдав декларацию. Хотя возврат входит в обязанности налогового агента, но только при наличии заявления.

[Andron Step]

А тот НДФЛ который начислен в начале года считается как излишне уплаченный и его нужно вернуть физлицу.

В этом случае физлицо сдает декларацию и налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления вычетов в размерах предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 4 ст. 218 НК РФ)

[GSokolov]

В этом случае физлицо сдает декларацию и налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления вычетов в размерах предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 4 ст. 218 НК РФ)

Не надо вводить в заблуждение. Сдача декларации - только возможность возврата через ИФНС, если по каким-то причинам этот возврат не сделал налоговый агент. Читайте внимательно п.1 ст. 231:

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика

И только

При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

Заметьте, что если налоговый агент продолжает деятельность, то возврат должен делать по заявлению налогоплательщика именно он, что подтверждает письмо Минфина № 03-04-05/6-1430