списание по результатам инвентаризации

[Аноним]

Помогите разобраться в следующем:
Инвентаризацией выявлена недостача товара. В 1с8 БП3.0 содаем документ Инвентаризация товара на складе, где указываем
Бензин факт. кол-во 0,013, по б.учету 0,171 отклонение -0,158.
факт. сумма 482,41, сумма по б.учету 6345,59
В сличительной ведомости выходит сумма отклонения 5863,18 (6345,59-482,41)
В списании, сформированном на основании документа инвентаризации формируются проводки:
Дт 94 - Кт 10.03 5864,53
Разница, конечно , понятно почему, списание идет по среднему. Но как быть если недостачу надо удержать из зарплаты МОЛ, а это делается на основании сличительной ведомости?
Затем при закрытии месяца Регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры делает еще одну проводку
Дт94 - Кт 10.03 49,67. (понятно, что опять пересчитывается по-среднему) Но это значит, что с МОЛ еще 49 рублей надо удержать?
Правильно, ли что программа делает данные проводки при инвентаризации?

[Свечков]

МОЛ вынюхал эти 150 грамм?

[ZZZhanna]

Но как быть если недостачу надо удержать из зарплаты МОЛ, а это делается на основании сличительной ведомости?

на основании сличительной и удерживать.

Но это значит, что с МОЛ еще 49 рублей надо удержать?

а если через полгода еще на 500 руб. разница накопится (причем, вполне возможно, из-за особенности настроек программы), вы тоже их будете удерживать с м.о.л.?

[ССГ]

МОЛ вынюхал эти 150 грамм?

в тоннах измерение видимо.

на основании сличительной и удерживать.

количество. на момент обнаружения недостачи. можно по балансовой или по рыночной.

Дт94 - Кт 10.03 49,67.

не нужна проводка.

[tv06]

Если работодатель согласен не взыскивать с МОЛ недостачу - у него возникает НДФЛ?
и если работодатель согласен -как это согласие оформить? приказом? НДС нужно восстанавливать?

[tv06]

Выбытие продукции в результате хищения не является ее реализацией применительно к норме, предусмотренной п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при хищении продукции оснований для начисления НДС не возникает.
При этом, учитывая норму пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, возникает вопрос о необходимости восстановления "входного" НДС по имуществу, работам, услугам, использованным для производства выбывшей готовой продукции.
Поскольку такая операция, как хищение имущества, в п. 2 ст. 170 НК РФ не указана, обязанности по восстановлению "входного" НДС, ранее принятого к вычету по похищенному имуществу, у организации не возникает. Такой вывод подтверждается Решением ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, а также многочисленной судебной практикой.
В то же время, по мнению Минфина России, НДС со стоимости похищенных товаров (к которым в силу п. 3 ст. 38 НК РФ относится и готовая продукция) подлежит восстановлению (см., например, Письмо от 19.05.2010 N 03-07-11/186).

Так восстанавливать или нет?

[ZZZhanna]

Если работодатель согласен не взыскивать с МОЛ недостачу - у него возникает НДФЛ?

тут два варианта - или есть (доказана) вина м.о.л., или виновное лицо установлено. Если вина м.о.л. установлена, то получится или прощение долга или безвозмездная передача, тут не только НДФЛ появляется, но и НДС.
Если виновное лицо не установлено, то недостача списывается на убытки, а это уже к конкретному м.о.л. отношения не имеет.

не нужна проводка.

почему же не нужна???

[ССГ]

а зачем она? у них по средней. то что пришло после обнаружения остается в материалах. зачем сумму списывать? или что?

[ZZZhanna]

а зачем она?

затем, что выявленные расхождения независимо от причины (порча, хищение, естественная убыль, исчезновение в неизвестном направлении и т.п.) сначала относятся на счет 94, а потом принимается решение о том, за чей счет потери будут отнесены. Поэтому без 94 счета никак не обойтись.

у них по средней. то что пришло после обнаружения остается в материалах.

а эту Вашу мысль я вообще не поняла. Сумма останется на счете 10 и прибавится к другим материалам? Т.е. если на остатке у них фактически 0,013 на сумму 482,41 руб., Вы предлагаете их превратить в 0,013 на сумму 6345,59 по цене в 13 раз выше???

[Аноним]

Если удержать на основании сличительной ведомости, то куда девать остаток на 94 счете?

[ССГ]

сначала относятся на счет 94, а потом принимается решение о том, за чей счет потери будут отнесены. Поэтому без 94 счета никак не обойтись.

это да.

а эту Вашу мысль я вообще не поняла. Сумма останется на счете 10 и прибавится к другим материалам? Т.е. если на остатке у них фактически 0,013 на сумму 482,41 руб., Вы предлагаете их превратить в 0,013 на сумму 6345,59 по цене в 13 раз выше???

нет. я про 49 рублей, которые программа досписывает на 94 по итогам месяца. не может она их с МОЛ удержать если по балансовой списывают недостачу. поэтому думаю 94-10 49 руб. лишняя.

то куда девать остаток на 94 счете?

вернуть на 10.

[ZZZhanna]

или списать на 91 как некую "корректировку стоимости номенклатуры".
Или выяснить, откуда программа берет эти копейки, ибо просто так они ниоткуда не возникают. Вполне возможно, после выведения суммы недостачи перепровели какие-то более ранние документы, вот оно и повылазило.