Налогооблагаемая сумма по отчету агента при агентском договоре

[MRRC]

День добрый,
Хотелось бы прояснить такой вопрос.
Агентский договор с принципалом с фиксированным агентским вознаграждением с суммы реализации.
В подписываемом с принципалом отчете агента о выполнении поручения по агентскому договору, помимо общей стоимости реализованных услуг в 15000 рублей, суммы перечисленной принципалу 13500 рублей, указывается четко фиксированная сумма агентского вознаграждения, равная 1500 рублей. Заказчику с общей суммы заказа была сделана скидка 2%, соответственно реальная сумма агентского вознаграждения не 1500 рублей, а 1200 рублей.
Под налогооблагаемую базу по отчету по идее должна попасть полная сумма агентского вознаграждения в 1500 рублей.
Как можно пустить под налогооблагаемую базу реально имевшийся доход в 1200 рублей, оформив недостающие 300 рублей как скидку клиенту по сделке.
Допускается ли такое, какими документами подтверждается, чтобы не подпало под укрывание дохода и как реализуется на практике.
Интересует как при УСН для ИП, так и ООО, если есть различия.
Спасибо.

[MRRC]

Возможно, правильнее было бы в раздел "Бухучет и Налогообложение", не продумал.

[MRRC]

Все же Ваше мнение было бы интересно узнать.

[Январь]

Заказчику с общей суммы заказа была сделана скидка 2%, соответственно реальная сумма агентского вознаграждения не 1500 рублей, а 1200 рублей.

Скидка заказчику не ваше вознаграждение уменьшает, а доход принципала. Т.е. реализация не 15000, а меньше на скидку. А ваше вознаграждение как было 1500, так и есть, пока с принципалом не подпишете иное (например, что по этой сделке вам положено только 1200)

[MRRC]

Доход принципала нам вообще неизвестен, это и не является предметом вопроса. Сумма, за вычетом агентского вознаграждения в размере 1500 рублей, принципалу перечисляется в любом случае неизменная, равная 13500 рублей, независимо, делалась клиенту скидка или нет. Скидка уменьшает именно вознаграждение агента, т.к. делается за счет него.
Другое дело, что принципал не станет подписывать отчет с агентом на меньшую сумму агентского вознаграждения, чем имеется. Поэтому и встает вопрос, правомерно ли самому агенту уменьшить сумму вознаграждения, подлежащую налогообложению, на сумму сделанной клиенту скидки и если да, то как подобное должно оформляться документально.

[Январь]

Доход принципала нам вообще неизвестен

Это как это? Вы продаете для принципала, вы ему и рассказываете про его доход в отчете агента.

Скидка уменьшает именно вознаграждение агента, т.к. делается за счет него.

На каком основании, если вознаграждение вам платит принципал, а не покупатель?

правомерно ли самому агенту уменьшить сумму вознаграждения, подлежащую налогообложению

Не правомерно, если принципал такой отчет не утвердил, и зачли вы 1500

[MRRC]

Это как это? Вы продаете для принципала, вы ему и рассказываете про его доход в отчете агента.

По отчету мы знаем только, сколько ему перечислили, полностью это его доход или он из этих средств поставщикам последующим оплатит, нам не ведомо. Я в этом ключе имею в виду.

На каком основании, если вознаграждение вам платит принципал, а не покупатель?

На основании, что по отчету агента принципал выплачивает сумму, на которую подписывает отчет агента. Дополнительная выгода, возникшая у агента при сделке, как и сделанная агентом скидка клиенту за счет своего агентского вознаграждения, не является предметом расчетов между принципалом и агентом.

Не правомерно, если принципал такой отчет не утвердил, и зачли вы 1500

Вот в этом и заключается мой вопрос. Но бытуют мнения, что скидку провести как-то можно, тем самым уменьшив свое реальное агентское вознаграждение, но бездоказательно, поэтому и желал услышать компетентное мнение специалистов.

[Январь]

По отчету мы знаем только, сколько ему перечислили, полностью это его доход или он из этих средств поставщикам последующим оплатит, нам не ведомо. Я в этом ключе имею в виду.

Вы знаете, за сколько продали товар. Это и есть его доход.

Дополнительная выгода, возникшая у агента при сделке, как и сделанная агентом скидка клиенту за счет своего агентского вознаграждения, не является предметом расчетов между принципалом и агентом.

Это у вас договоре с принципалом такое прописано?

[MRRC]

Это у вас договоре с принципалом такое прописано?

В договоре как правило прописывается только положение, что в случае если АГЕНТ совершит сделку на более выгодных условиях, чем условия реализации указанные в ценовых приложениях ПРИНЦИПАЛА, то дополнительная выгода является собственностью АГЕНТА и не является предметом расчетов между АГЕНТОМ и ПРИНПИПАЛОМ.
Про скидку АГЕНТА КЛИЕНТУ конечно положений нет.

[Январь]

Про скидку АГЕНТА КЛИЕНТУ конечно положений нет.

Так и какое основание вы можете придумать для уменьшения своего дохода, если принципал вам начисляет вознаграждение 1500? И зачет делается на 1500, т.е. для целей УСН оплата получена 1500
А признать расходом скидку в 300 руб. только по БУ вижу возможным.

[MRRC]

По бухучету в смысле? Который ИП на УСН не ведет соответственно, кроме КуДИР-а.

[Январь]

По бухучету в смысле? Который ИП на УСН не ведет соответственно, кроме КуДИР-а.

Да, расход только в бух.учете, и к ИП не имеет никакого отношения.

[MRRC]

Отсюда какой вывод делаем, что ООО может уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму сделанной скидки по БУ, а ИП не имеет такой возможно?
Или БУ к налоговому отношения не имеет и это разные вещи (то, что они разные, это понятно, другое дело, может ли ООО поставить под налогооблагаемую базу реальную суммы прибыли 1200 рублей, а не 1500 по отчету агента?)

[Январь]

Или БУ к налоговому отношения не имеет и это разные вещи

Не имеет, так что для целей налогоисчисления нет разницы - ООО или ИП,

может ли ООО поставить под налогооблагаемую базу реальную суммы прибыли 1200 рублей, а не 1500 по отчету агента?

Не может.

[MRRC]

Спасибо!