Документы при реализации с особым переходом права собственности в у.е.

[evragka]

День добрый всем!

Ситуация: договор в у.е. с правом перехода собственности после полной оплаты.
1) по договору перечислены авансы в декабре 2014г и феврале 2015. выписаны сч-ф на аванс полученные, НДС перечислен в бюджет.
2) 02.03.15 - оборудование отгружено покупателю. оформлен УПД для определения базы для НДС. НДС перечислен в бюджет.
3) подписано соглашение об УВЕЛИЧЕНИИ стоимости отгруженного оборудования. Выписан корректирующий УПД, сдана уточненка по НДС за 1 кв 15.
4) получаем еще авансовые платежи, выписываем сч-ф на аванс. перечисляем.
5) наступает последний платеж и он соответствует дате перехода права собственности.

Вопрос: товар уже у покупателя, база для НДС определена. Покупатель у меня просит еще накладную по дате последнего платежа (и курсу соответственно) - я в ЕКСЕЛе ей нарисовала, и просит ЕЩЕ счет-фактуру. Если я выпишу еще сч-ф, то получится, что у меня дважды пройдет база для НДС с одним вычетом (по авансам). Что же должен получить покупатель для возможности отражения у себя покупки?

Спасибо всем ответившим

[tv06]

Статья 167. Момент определения налоговой базы
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)


1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

у вас для определения базы по НДС - авансовые платежи до 02.03 и курс на дату отгрузки на часть, оставшуюся не оплаченной

НДС после не пересчитывается и "авансы" после отгрузки тоже не являются базой для начисления НДС

что у вас написано в договоре про курс на момент отгрузки? или ценой оборудования является курс на момент перехода права собственности?

увеличение стоимости в у.е.? доп соглашение подписано после отгрузки? в допсоглашении что-нибудь есть про курс у.е.?

[evragka]

Товар отгружен в марте.
Доп.соглашение - в июле. Увеличение стоимости в у.е. Программа считает по курсу на день отгрузки.
Но с НДС у меня вопросов в принципе нет.
Покупатель просит еще документы.
А я читаю про покупателя:

"Покупатель. В бухгалтерском учете покупатель, получивший товар от продавца, учитывает его на забалансовых счетах до момента перехода права собственности, то есть до момента оплаты.
...
И хотя покупатель при отгрузке товара получил от продавца полный комплект документов (товарную накладную и счет-фактуру), налоговый вычет не может быть заявлен ранее даты перехода права собственности на товар. Согласно статье 171 НК РФ, налоговым вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а приобретение товара по договору подразумевает переход права собственности на товар к покупателю."

Получается, что я ему не должна больше ничего выписывать. Но выписанные документы в марте (+корр. в июле) будут в конечном итоге отличаться по строке ИТОГО, а НДС - он будет по отгрузке.
Ниже - выдержка из стать в КЛЕРКе.

"...В сделке с частичной предоплатой сочетаются два вида оплаты: аванс и оплата на дату перехода права собственности. В отношении предоплаты курсовые разницы не возникают, если в договоре курс у. е. установлен на дату оплаты. Соответственно, переоценка уже оплаченного аванса не должна производиться и разницы в этой части не образуется (п. 7 ПБУ 3/2006).
На дату отгрузки покупателю продавец признает в бухгалтерском учете выручку. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности, которая определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (п. 6.1 ПБУ 9/99).
В момент предоплаты необходимо рассчитать сумму рублевого эквивалента по согласованному сторонами курсу на дату оплаты. А при окончательной оплате (которая совпадает с моментом перехода права собственности к покупателю) следует определить рублевый эквивалент выручки. Она будет состоять из двух частей:
- первая часть стоимости, оплаченная авансом. Эта часть имеет рублевый эквивалент, исчисленный в момент предоплаты, который изменению не подлежит, так как в договоре курс у. е. (как мы понимаем) определен на дату оплаты;
- вторая часть стоимости определяется по курсу у. е. на дату окончательной оплаты и совпадает с моментом перехода права собственности на оборудование к покупателю.
Отражение в бухгалтерском учете:
11 февраля 2013 г.:
Д-т 45, К-т 41 - отражена в учете отгрузка покупателю;
Д-т 76, К-т 68 - 540 руб. (100 у. е. x 18% x 30,00) - начислен НДС к уплате в бюджет по курсу у. е. на дату отгрузки.
22 февраля 2013 г.:
Д-т 51, К-т 62/аванс - 1711 руб. (59 у. е. x 29,00) - получены денежные средства от покупателя за отгруженный товар;
15 марта 2013 г.:
Д-т 51, К-т 62 - 1829 руб. (59 у. е. x 31,00) - поступила окончательная оплата от покупателя;
Д-т 62, К-т 90-1 - 3540 руб. (1711 руб. + 59 у. е. x 31,00) - признана выручка от продажи товаров;
Д-т 90-3, К-т 76 - 540 руб. - отражен НДС, начисленный на дату отгрузки товаров;
Д-т 62/аванс, К-т 62 - 1711 руб. - принята к зачету частичная оплата;
Д-т 90-2, К-т 45 - списана себестоимость реализованного оборудования.

М.Бойкова
Руководитель консультационного отдела
ООО "Русская аудиторская компания"

А КАКИМ ДОКУМЕНТОМ ПОКУПАТЕЛЬ БУДЕТ СТАВИТЬ У СЕБЯ ПРИХОД???

Спасибо

[Тоня]

В договоре четко оговорено как оформляется передача товара, какими документами и на какую дату? Обычно в договорах с временным разрывом между отгрузкой и ППС этот момент прописывают.

[evragka]

В договоре ничего эдакого не прописано, т.к. передача товара происходит только по унифицированной форме УПД в день передачи.
А вот стоимость, согласно той же статье из КЛЕРКа, в виду использования у.е., изменяется на день ПЕРЕХОДА ПРАВА собственности.
И вот сей момент и прописан в договоре:"Оборудование остается собственностью Продавца до момента осуществления покупателем полной оплаты по договору."

Или покупателю просто отправить возникшую разницу как курсовые на 91 счет, что бы не заморачиваться?