Переход с УСН на ОСН

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, (организация на УСН 15%) в 4 кв. 2015 г. товар отгружен (нами оплачен), но не оплачен покупателем, с 2016 г. организация перешла на ОСН. Когда придет оплата, я на эту сумму начислю НДС и приму в доходы по прибыли, а как быть с себестоимостью товара, я могу ее взять в расходы (товара ведь нет на 31.12.15 на остатке)?

[Над.К]

я на эту сумму начислю НДС

Зачем? У Вас нет оснований для начисления НДС
А доход по налогу на прибыль Вы должны начислить вне зависимости от того, придут деньги или нет, в месяце перехода на ОСНО. И в расходы по прибыли товары ставите в том же месяце

[Январь]

Когда придет оплата, я на эту сумму начислю НДС и приму в доходы по прибыли

НДСа тут нет. А в доход всё реализованное, но не оплаченное надо ставить в январе, вне зависимости от получения оплаты
Тот же принцип и с расходами
п. 2 ст. 346.25 НК

[Аноним]

Спасибо. А какими проводками это провести

51 - 90,1 доход
а себестоимость товара как отразить ? Дт 90.2 с каким счетом?

[Январь]

А какими проводками это провести

Никакими, это признание дохода по налоговому учету. Доход по бух.учету у вас должен был быть отражен при реализации
То же и с расходами

[Аноним]

Спасибо большое за помощь.

А НДС к вычету по этим товарам я могу взять?

[Январь]

А НДС к вычету по этим товарам я могу взять?

Нет. Эти товары не использованы для деятельности, облагаемой НДС

[Аноним]

Тогда я всю стоимость товара вместе с НДС беру в расход по прибыли или без НДС, а НДС он просто зависает?

[Январь]

Всю стоимость