ЕНВД + УСН как разделить между режимами расходы и доходы

[tinve]

Добрый день, такая ситуация:
Зарегистрирована как ИП, подано заявление на УСН
Есть два магазина, которые ведутся по ЕНВД. Отчитываюсь в налоговую нулевой декларацией по УСН и декларациями ЕНВД по магазинам.
Но в этом году налоговая открыла мне глаза, что компенсация за выкладку товара, которую мне платят поставщики не попадает под ЕНВД, а должна облагаться по УСН, с соответствующими подачей декларации, ведением книги дохода-расхода, уплатой налога
Собственно вопрос: нельзя ли как-то подвести этот доход под ЕНВД, если он возникает в следствии ведения деятельности ведущейся по ЕНВД
а если нельзя, то какие расходы будут считаться относящимися к ЕНВД, а какие к УСН при ведении магазина, т.к. налоговый режим по УСН доход минус расход, а платить 15% с суммы возмещения как-то не хочется...

[Свечков]

Да как же вы сможете подвести доходы не от розничной торговли к розничной торговле? Расходы - оплата труда работника, занимающегося оказанием этих услуг.

[tinve]

Да, спасибо, уже почитала "интернеты", вот что нашла:
Е.Л. Веденина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Все зависит от того, как оформлен договор с поставщиком.*

В соответствии с пунктом 4.2 ГОСТ Р 51304-2009 «Услуги торговли. Общие требования» выкладка товаров, предложение товаров покупателю (показ, демонстрация, примерка, взвешивание) являются этапами процесса оказания услуг торговли. В ОКВЭД выкладка товара также относится к услугам в розничной торговле. Таким образом, выкладка товаров есть не что иное, как их демонстрация покупателям в торговыхзалах, элемент оформления торговых площадей. Поэтому специальное размещение товара на прилавках магазина не может быть квалифицировано как реклама ( постановление ФАС Московского округа от 18 февраля 2013 г. № А40-83540/12-116-180 ). В этом случае плата за выкладку товара облагается ЕНВД.

Хотя, как отмечено в письме Минфина России от 11 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/488, выкладка товара может осуществляться и как отдельный вид деятельности по отдельному договору. В отношении такой деятельности налоги уплачиваются в рамках общего или упрощенного режима налогообложения. ЕНВД в отношении такой деятельности не применяется ( письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-11-11/214, постановление ФАС Уральского округа от 10 сентября 2012 г. № Ф09-7956/12 ).*

«Учет в торговле»№ 4, апрель 2013


На счет расходов "оплата труда работника, занимающегося оказанием этих услуг." Но работники (продавцы) не оказывают непосредственно эту услугу, в договоре прописаны другие обязанности. А услугу по сути предоставляю я (ИП) выделяя определенное торговое пространство и поддерживая ассортимент продукции...
Думала, может подвести под расходы закупку товара, для поддрежания ассортиментного перечня?...

[Свечков]

Да бред какой-то. Выкладка товара как часть процесса розничной торговли никак не самостоятельная деятельность, приносящая доход. Так же как и подтирание полов после покупателей. И платят вам явно не за то, что вы товар по витринам раскладываете, ведь так? Или тот товар, за выкладку которого не платят, так в подсобке и лежит? Мое такое мнение. Но если минфин вам на руку сказал, пользуйтесь

[tinve]

Кстати, платят как раз за то что мы определенные марки выкладываем на определенные полки и только за это
Но в моём случае, к сожалению, под ЕНВД не подпадает, так как оформлено отдельным договором, как отдельная услуга (вторая часть пояснения)

Так что актуален вопрос про расходы

[Свечков]

Ну пусть Вы лично выкладываете товар на полки. Ничто не мешает "вменить" это в обязанность кому-то другому

[бух2007]

Так что актуален вопрос про расходы

У Вас УСН Д-Р?
Можно фиксированные взносы включить в расходы и часть арендной платы.