НДФЛ платили авансом

[Ga1ina]

Добрый день! Помогите разобраться, может кто сталкивался с ситуацией - на предприятии з/пл выплачивалась не вовремя, а НДФЛ платился вместе с отчислениями в фонды 15-го числа каждого месяца, в день выплаты з/п и задолженности по ней НДФЛ не уплачивался. Является ли это нарушением и чем это грозит? фактически задолженности или переплаты нет, выявить это могут только при проверке? заранее благодарна!

[Тата13]

При проверки сверят сроки уплаты. Начислят пени

[ZZZhanna]

Начислят пени

и штрафы за каждый случай просрочки в размере 20% от не уплаченной вовремя суммы.
С 2016 года они смогут проверять соблюдение сроков уплаты практически в режиме реального времени.

[Тата13]

Почему штраф за просрочку?

[ZZZhanna]

ст.123 НК

[Ga1ina]

а если просрочки не было? платили раньше, чем доход выплачивали? то есть 15 числа платили налог, а з/п выплачивали через месяц например?

[GSokolov]

А если платили раньше, всё равно может быть штраф за недостоверные сведения в 6-НДФЛ, ведь вы не сможете легитимно показать там удержание в конкретный день (15-го числа) без реальной выплаты дохода на руки. И даже если камеральная проверка пройдёт нормально, то проблема может вылезти при выездной.

[Ga1ina]

Спасибо большое за ответы) я так и думала) мы живем в Крыму, еще не адаптировались, вот прошлый бухгалтер так и платила по привычке авансом, в Украине так можно было.

[YUM]

А если платили раньше, всё равно может быть штраф за недостоверные сведения в 6-НДФЛ, ведь вы не сможете легитимно показать там удержание в конкретный день (15-го числа) без реальной выплаты дохода на руки. И даже если камеральная проверка пройдёт нормально, то проблема может вылезти при выездной.

Уважаемый GSokolov не кажется ли Вам что мы снова упираемся в непонятки относительно даты получения дохода.
Если память мне не изменяет, согласно п.2. ст.223 НК датой получения дохода в виде оплаты труда для расчета НДФЛ
является дата последнего дня расчетного месяца. За исключением случаев увольнения в течении месяца.
Вместе с тем п.1 той же статьи говорит о дате получения дохода как дне его фактической выплаты. При этом забывается вводная
строка этого пункта "если иное не предусмотрено п.2-5 настоящей статьи" .
Налоговые инспекторы нередко берут бухгалтеров "на испуг" именно жонглированием этим дат.
Справедливости ради надо напомнить, что в конце 90-х начале "нулевых", когда задержки по выплате зарплаты были массовым
явлением , а у предприятий просто не было средств ни на оплату труда, ни на перечисление НДФЛ, именно фактическая дата
выплаты и была "главой". Вот оно и осело в памяти.
В рассматриваемом случае , я считаю, налог удержан и перечислен верно. Никаких санкций непосредственно из НК не вытекает.
Все остальные "инструкции", "письма" и указявки можно вежливо, но твердо отметать, как подзаконные акты, искажающие
суть закона.
ИМХО
PS никакого перечисления НДФЛ "авансом" не было.

[GSokolov]

Уважаемый GSokolov не кажется ли Вам что мы снова упираемся в непонятки относительно даты получения дохода.

Никаких непоняток относительно даты получения дохода нет. По п.2 ст.233 исчисляется только доход в виде заработной платы, это специальная норма закона, во всех остальных случаях применяется п.1. Проблема в дате удержания, которая должна быть при фактической выплате, а неудержанный налог налоговый агент не может перечислить, т.к. это не его средства, а налогоплательщика. В этом может быть камень преткновения, несмотря на положительные решения судов в пользу налоговых агентов при досрочной уплате исчисленного, но неудержанного НДФЛ.