Как отразить в Ф1 и в отчете о движ. денеж.средств блокирование ДС банком-банкротом?

[Pola]

Уважаемые форумчане! Нота-банк без лицензии лихо блокировал деньги на р/сч, и вернул на р/сч не успевшие уйти платежи. В итоге баланс и , главное, отчет о движении денежных средств выглядят дико и непривычно. Проводки сделала такие:
76.5 (прочий дебитор НОТА) - 51 (Р/СЧ НОТА) ************ сотни тысяч((((((((((((((((
На этом остановилась, так как дебиторка по НОТЕ соответствует последней выписке, сальдо 51 счета совпадает с суммарным сальдо по р/сч работающих банков.
Что дальше делать?
Резерв сомнительных долгов начислять - но это не долги покупателей или заказчиков, это реально ДС на Р/сч... программа 1с7.7 не в силах заполнить этот отчет, ругается за каждую проводку. Конечно, можно и ручками все набрать, но вот сомнения в правильности заполнения строк и правомерности проводок то остаются...
на форуме нашла тему, где по итогам аудиторской проверки надо было задним числом создавать вышеупомянутый резерв. Тут вижу просто ошибку аудиторов.
Нужен ли все же этот резерв или можно все оставить, как у меня (76.5 (прочий дебитор НОТА) - 51 (Р/СЧ НОТА)? до ликвидации банка, а далее - в убыток на основе записи в госреестре о ликвидации?

[Pola]

Дорогие коллеги, вот мой план действий, парируйте!
1. Банк отключен от системы электронных платежей - работа с р/сч заблокирована, решается вопрос о санации
Дебет 76 субсчёт 2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51.
2. У банка отозвана лицензия, назначено внешнее управление, решается вопрос о банкротстве
в бухучете создаю резерв на дату отзыва лицензии
Дебет 91, субсчёт "Прочие расходы" Кредит 63 "Резервы по сомнительным долгам".
3. В налоговом учете резерв не имею права создать, так как этот долг не долг покупателей и заказчиков.ПБУ18 не применяю.
В таком виде сдаю годовой баланс, в моем случае прибыль годовая уменьшается на 60%, убытка нет, камералок не жду.
4. Закрывать 76.2 счет буду по приказу директора, когда будет на руках что-нибудь о недостатке средств банка - решение арб. суда, лучше всего, закажу выписку из егрюла о ликвидации банка.
Дебет 63 "Резервы по сомнительным долгам" 76 субсчёт 2 «Расчеты по претензиям».
5. и в этот же момент (отчетный период) всю сумму задолженности в строку "Внереализационные расходы" декларации по налогу на прибыль.
Приказ о списании безнадежного долга будет издан в конце года, чтобы не уйти в налоговый убыток.

[понаехавший Тут]

Рекомендации для аудиторов по отчетности за 2014 г. письмо Минфина России от 6 февраля 2015 г. N 07-04-06/5027

Отражение средств на счете в кредитной
организации, у которой отозвана лицензия на осуществление
банковских операций

В соответствии с ПБУ 4/99 показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Исходя из этого, существенная сумма денежных средств на расчетном счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, раскрывается отдельной статьей (например, "Средства на счетах, операции по которым прекращены") в разделе "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.
С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до момента подачи организацией заявления на закрытие расчетного счета в такой кредитной организации и возврат средств указанные средства отражаются в бухгалтерском учете на счете 55 "Специальные счета в банках". После подачи заявления указанные средства отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Ну а дальше по моему мнению смело для целей БУ создавайте резерв сомнительных долгов на 100% суммы и включайте в убытки, а для целей НУ смело ждите истечения срока исковой давности (или ликвидации) и только тогда сможете списать эту ДЗ для целей налогообложения

[LIrina-1973]

Как раз свежее разъяснение:

НК РФ не дает компании права создавать в целях налогообложения прибыли такой резерв в отношении средств на счетах в банках. Размещение денег на счетах в кредитной организации не связано с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Документ: Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/2/9007.

[Pola]

Спасибо,LIrina-1973, спасибо понаехавший Тут
Счета мы, конечно, не закрывали. Обещали же санацию, а потом ...сюрприииииииз.... банк без лицензии, до них не добраться- уже и тлф не отвечают, выписку со спецсчета55 не получить - так что остановлюсь на 76.