Списание дебиторской задолженности 45 счет

[Lekabuh]

Коллеги, чего-то не знаю я, как быть с НДС.
Товар отгружен на комиссию, отчета комиссионера не было
НДС к уплате не исчисляли.

Прошел срок. Комиссионер "рассосался". Надо списывать.
Соответственно вопросы:

1. Как правильно - исчислить НДС к уплате как с реализации при списании этого долга?
ЛИБО
- восстановить НДС с товара отгруженного, но не проданного -
при его покупке НДС был принят к вычету ?

2. Вычет по этому товару был получен аж в 2010 году, это нормально восстанавливаться
по счету-фактуре от 2010 года? Здесь трехлетний срок по налогам нигде не помешает?

[Server56]

Отгрузили товар:
Д45 К41
Д76 К68 (НДС) - п. 1 ст. 167
Пропал комиссионер
Д76 (претензии) К45
Д76 (претензии) К76 (НДС)
Потом списываем на 91.

[Lekabuh]

Отгрузили товар:
Д45 К41
Д76 К68 (НДС) - п. 1 ст. 167
Пропал комиссионер
Д76 (претензии) К45
Д76 (претензии) К76 (НДС)
Потом списываем на 91.

Комитент исчисляет НДС к уплате не в момент отгрузки
товара комиссионеру, а в момент реализации товара комиссионером.
Информации и документов о реализации товара нет.
Вы считаете, лучше теоретически решить, что товар был реализован
комиссионером? И далее списать просроченную дебиторку?
Но после того, как я сделаю номинальную реализацию, мне придется
еще 3 года ждать?

[Server56]

Комитент исчисляет НДС к уплате не в момент отгрузки
товара комиссионеру, а в момент реализации товара комиссионером.

Ст. 167
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
О реализации речи не идет

[Lekabuh]

Понятно. Вы, видимо не в курсе, когда у комитента наступает момент реализации. Спасибо, что попытались помочь...

Статья с Клерка, полюбопытствуйте: http://www.klerk.ru/cons/seitbekova/162857/

[Server56]

момент реализации

Момент реализации и момент начисления НДС могут и не совпадать.
Выручка в БУ по своим правилам, налог на прибыль в НУ - по своим, начисление НДС - по своим. Иногда они совпадают, но далеко не всегда.

[Январь]

Передача товара комиссионеру не отгрузка.

Из Письмо Минфина РФ от 03.03.2006 N 03-04-11/36
....Учитывая изложенное, при передаче товаров комиссионеру у комитента датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи).

Но у автора вопроса недостача товара. А тут возникает мнение налоргов, что НДС надо восстановить, потому что товар не поучаствовал в деятельности, облагаемой НДС

[gnews]

Д76 К68 (НДС) - п. 1 ст. 167

Это лишнее.
Передача товара комиссионеру ни продажей, ни отгрузкой не является.

[gnews]

А тут возникает мнение налоргов, что НДС надо восстановить, потому что товар не поучаствовал в деятельности, облагаемой НДС

+1.

Lekabuh, посмотрите п.10 http://www.klerk.ru/doc/388766

[Server56]

Если НДС был начислен при передаче товара комиссионеру (а это надо было сделать), то что еще восстанавливать?
А сейчас списываем дебиторку, которая состоит из:
стоимости товара по учетным ценам;
НДС от продажной цены.
Этот вариант поддерживается налоговиками с года, когда поменяли ст. 167 НК.
Судебной практики против не видел.
С В. С. Леви (он инициатор был этой поправки) еще тогда ругался.
Но, по законодательству все правильно.

[Lekabuh]

Спасибо всем огромное, буду восстанавливать, поскольку с передачи комиссионеру
НДС исчислен к уплате не был. Но задумалась... на будущее.

[gnews]

Этот вариант поддерживается налоговиками с года

Пример можете привести?

НДС исчислен к уплате не был. Но задумалась... на будущее

http://www.klerk.ru/buh/articles/404...d0=40:33,41:58

[Server56]

Хотя, возможно, по комиссионной торговле я не совсем прав.
Маненько спутал с продажей товара с переходом права собственности по оплате.
так что прошу пардону, буду думать.

[Январь]

А сейчас списываем дебиторку

Нет никакой дебиторки, есть пропавший товар

[Server56]

Пропавший товар стал претензией, то есть дебиторкой.