Нераспределенная прибыль, дивиденды

[Аня777]

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться. По итогам прошлого года у нас был убыток 15000 руб. На конец этого года у нас получилась нераспределенная прибыль 130.000 руб. , которая ушла на КТ сч. 84.01. В конце года на ДТ сч. 84.02 висит убыток с прошлого года 12000 (15000-3000) и 3000 висит на ДТ сч.09 как признание отложенного налогового актива. На Кт счета 84 я так понимаю, сальдо образует нераспределенную прибыль в размере 118000, которую мы можем выплатить единственному учредителю в качестве дивидендов , уплатив с этой суммы НДФЛ в размере 13% (т.е. 102660 дивиденды и 15340 НДФЛ). и Счет 84 закроется. А что делать с счетом 09? что делать с этим налоговым активом, по идее, он должен быть как-то погашен.

[Тропический слесарь]

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться. По итогам прошлого года у нас был убыток 15000 руб. На конец этого года у нас получилась нераспределенная прибыль 130.000 руб. , которая ушла на КТ сч. 84.01. В конце года на ДТ сч. 84.02 висит убыток с прошлого года 12000 (15000-3000) и 3000 висит на ДТ сч.09 как признание отложенного налогового актива. На Кт счета 84 я так понимаю, сальдо образует нераспределенную прибыль в размере 118000, которую мы можем выплатить единственному учредителю в качестве дивидендов , уплатив с этой суммы НДФЛ в размере 13% (т.е. 102660 дивиденды и 15340 НДФЛ). и Счет 84 закроется. А что делать с счетом 09? что делать с этим налоговым активом, по идее, он должен быть как-то погашен.

А зачем "что-то делать" со счетами? Счет 09 вполне себе может иметь сальдо, смотрите, что за вычитаемая временная разница привела к образованию актива, а отсюда и увидите, когда 09 у вас закроется.

[Майра]

Отложенный актив это и есть убыток прошлого года

Вы можете на убыток прошлого года уменьшить налоговую базу текущего года
Тогда счет 09 закроется

[Server56]

Выплата дивидендов (если хватает на 84) сама по себе, а перенос убытка на будущее в НУ - сам по себе.
Одно другому не мешает.

[Аня777]

А зачем "что-то делать" со счетами? Счет 09 вполне себе может иметь сальдо, смотрите, что за вычитаемая временная разница привела к образованию актива, а отсюда и увидите, когда 09 у вас закроется.

это налог с убытка , если можно так выразиться. убыток прошлого года 15000 из них 12000 висит на 84 счете а 3000 (15000*20%) повисло на 09м. поэтому я и думаю, что он должен закрыться, потому что убыток в размере 12000 на 84м счете погасится нераспределенной прибылью. значит и 09 должен погасится.

[Аня777]

Отложенный актив это и есть убыток прошлого года

Вы можете на убыток прошлого года уменьшить налоговую базу текущего года
Тогда счет 09 закроется

ну я в декларации по налогу на прибыль уменьшила. а как это сделать в БУ? по счету 84 там вроде понятно, там просто сальдо останется в размере нераспределенной прибыли (130.000-12.000= 118.000) и я потом этот остаток перечислю в качестве дивидендов. так? а по счету 09 надо какую-то сделать проводку? подскажите, пожалуйста

[Тропический слесарь]

это налог с убытка , если можно так выразиться. убыток прошлого года 15000 из них 12000 висит на 84 счете а 3000 (15000*20%) повисло на 09м. поэтому я и думаю, что он должен закрыться, потому что убыток в размере 12000 на 84м счете погасится нераспределенной прибылью. значит и 09 должен погасится.

Сорри, невнимательно прочитал исходный пост. Тогда, как выше написали, спишется по мере переноса убытка в налоговом учете

[Аня777]

Выплата дивидендов (если хватает на 84) сама по себе, а перенос убытка на будущее в НУ - сам по себе.
Одно другому не мешает.

я убыток прошлого года перенесла на этот год, а теперь мне, получается его надо как-то погасить, раз у меня по итогам года прибыль, чтобы он на след.год не тянулся. вот я пытаюсь понять как это сделать в БУ. в НУ я уменьшила прибыль на эту сумму

[Аня777]

Сорри, невнимательно прочитал исходный пост. Тогда, как выше написали, спишется по мере переноса убытка в налоговом учете

извините, я начинающий бухгалтер и не очень поняла, как это на практике. В не могли бы подробнее написать?. Спасибо

[Server56]

Не надо путать Гоголя с Гегелем, то есть БУ и НУ.
В БУ убыток 2015 года гасится за счет ранее заработанной прибыли, то есть Д84 К99 31.12.2015. Если на 84 что-то еще остается, то собственники этот остаток могут в 2016 году получить, как дивиденды, или оставить до лучших времен.
09 возникает только из-за того, что в НУ убыток 2015 года может быть погашен за счет прибыли 2016 года.
Будет когда его гасить если, то Д68 К09.

[Аня777]

поняла. только у меня в 2015 году убытка нет. 09 возник из-за убытка 2014 года. значит, получается, чтобы его погасить из прибыли 2015 г., я должна сейчас ( в конце 2015) сделать проводку 68_09? но у меня программа сделала проводку при закрытии года 09_68 признание отложенного налогового актива.

[Тропический слесарь]

поняла. только у меня в 2015 году убытка нет. 09 возник из-за убытка 2014 года. значит, получается, чтобы его погасить из прибыли 2015 г., я должна сейчас ( в конце 2015) сделать проводку 68_09? но у меня программа сделала проводку при закрытии года 09_68 признание отложенного налогового актива.

Посмотрите, пожалуйста, внимательно на декларации по НП. Там есть раздел, в котором указывается перенос убытков на будущее, а также использование этого убытка. Если Вы этот убыток не используете, то уменьшать ОНА не надо. Т. е. первичен факт погашения или непогашения убытка в налоговом учете, а отсюда уже и пойдут проводки по 09 и 68

[Аня777]

я в декларации этот убыток погасила. уменьшила на него налогооблагаемую базу. и у меня сошлась сумма налога в декларации с суммой налога на 68.04.1 счете. Программа при выполнении регламентных операций сделала проводку 09_68.04.2 и в результате на счете 09 повисло сальдо и на счете 68.04.02 оно же висит. я не могу понять, что с ним делать

[Тропический слесарь]

я в декларации этот убыток погасила. уменьшила на него налогооблагаемую базу. и у меня сошлась сумма налога в декларации с суммой налога на 68.04.1 счете. Программа при выполнении регламентных операций сделала проводку 09_68.04.2 и в результате на счете 09 повисло сальдо и на счете 68.04.02 оно же висит. я не могу понять, что с ним делать

Хм, какая-то беда с закрытием, в таком случае, вопрос уже по 1С. Мне кажется, нужно будет перезакрыть 2014, декабрь и перенести 09 счет. Вы перенос 09 делали?

[Аня777]

я не очень поняла, что Вы имеете в виду под "перенос 09"(((( а можно сделать сейчас как-то корректировку вручную, может какой-то операцией? я так понимаю, что по итогам года этого сальдо ни на счете 09 ни на счете 68.04.2 быть не должно. может скорректировать как-то закрытие года и убрать ту проводку 09_68.04.2? она вообще должна быть?

[Тропический слесарь]

я не очень поняла, что Вы имеете в виду под "перенос 09"(((( а можно сделать сейчас как-то корректировку вручную, может какой-то операцией? я так понимаю, что по итогам года этого сальдо ни на счете 09 ни на счете 68.04.2 быть не должно. может скорректировать как-то закрытие года и убрать ту проводку 09_68.04.2? она вообще должна быть?

Под переносом 09 я имею в виду следующее: в конце 2014, по счету 09 делается проводка (операцией, введенной вручную): 09-расходы будущих периодов/09-убыток текущего года, в этой же операции делаете проводку 97.21/99.01.1 - но только в НУ (!!!) Т. е. у вас будет по 09 проходить 3000, а 15 000 - по второй проводке, но только в НУ! (НУ Сумма Дт и сумма Кт по 15000, а ВР суммаДт и сумма Кт -15000). Вот как-то так переносится убыток в 1 с.
Можете, конечно, и проводку убрать)))

[Аня777]

по 09 счету я делала проводку. и 97.21/99.01.1 делала . единственно, что у меня НУ Дт 15000 а по КТ ничего и ВР ДТ 15000 а по Кт ничего. надо чтобы и ДТ и КТ было по 15000?

просто если проводку эту убрать (09-68.04.2) , все становится красиво)))))) не хочется в прошлый год лезть .....

[Тропический слесарь]

по 09 счету я делала проводку. и 97.21/99.01.1 делала . единственно, что у меня НУ Дт 15000 а по КТ ничего и ВР ДТ 15000 а по Кт ничего. надо чтобы и ДТ и КТ было по 15000?

Да. ВР Дт и Кт 15 000 с минусом, Ну - 15000 с плюсом Дт и Кт

просто если проводку эту убрать (09-68.04.2) , все становится красиво)))))) не хочется в прошлый год лезть .....

Ну тогда уберите)) Или сделайте копию базы, на всякий случай и попробуйте вариант с переносом. Может, получится, там немного, в принципе, хлопот.

[Server56]

и 97.21/99.01.1

А это что такое, если не секрет?

[Тропический слесарь]

А это что такое, если не секрет?

А это проводки в НУ, рекомендуемые фирмой 1С: для переноса убытков на будущее.

[Аня777]

Да. ВР Дт и Кт 15 000 с минусом, Ну - 15000 с плюсом Дт и Кт


Ну тогда уберите)) Или сделайте копию базы, на всякий случай и попробуйте вариант с переносом. Может, получится, там немного, в принципе, хлопот.

спасибо Вам большое за помощь и терпение))). попробую и тот и другой вариант)) посмотрим, как получится. может придется к Вам еще раз обратится)

[Тропический слесарь]

спасибо Вам большое за помощь и терпение))). попробую и тот и другой вариант)) посмотрим, как получится. может придется к Вам еще раз обратится)

На здоровье ) Лишь бы получилось

[Server56]

А это проводки в НУ, рекомендуемые фирмой 1С: для переноса убытков на будущее.

Ммда... Неисповедима фантазия разработчиков 1с.

[Аня777]

На здоровье ) Лишь бы получилось

вариант с перепроведением 2014 года результата не дал. скорее всего из-за того, что я кое-что правила вручную, программа теперь не реагирует на изменения. я убрала проводку, но все равно как-то не спокойно)))) Если Вам не сложно, Вы не могли бы проверить мои вычисления, чтобы я уверена была что в итоге все разнеслось по счетам правильно?. Буду благодарна.

в НУ у меня получилось:
по счету 90 прибыль 191800, я отнимаю от нее 91 счет (22146) получается 169686.
169686 - 15000 (убыток. я так понимаю, что в этом случае я отнимаю именно 15000, а не 12000)= 154686 *20 % = 30937 (налог на прибыль)

в БУ у меня получается:
по счету 90 прибыль 191800 отнимаю 91 счет 27146 ( у меня там была постоянная разница 5000, в БУ я списала расход, в НУ он не списывается) получается 164686
164686-15000= 149686 *20% =29937
29937+1000 (налог в пост.разницы 5000*20%)= 30937 (итого налог на прибыль и по НУ и по БУ сходится)

но нераспределенную прибыль (то что останется в сальдо счета 84) я считаю по БУ и у меня получается
164686-15000-30937=118749
и на счете 84 получается, что если от той суммы что "пришла" со счета 99 (Кт 84) 130749 отнять ту сумму что висит с прошлого года по ДТ 84 12000 ( 15000-3000) у меня тоже получается 118749

Если я верно мыслю, значит тогда и в программе все правильно прошло.