Убыток в декларации по налогу на прибыль

[Sdoba2006]

Здравствуйте!
В 2014 г. был убыток, но по совету инспектора мы сдали декларацию по 0. (Нас в тот период и без убытка затаскали по комиссиям). В 2015 в 1,2,3 кв, я отражала этот убыток как внереализационные расходы. Сейчас у нас приличная прибыль. И я хотела бы переслать корректировки. Подскажите пожалуйста, я пересдаю 2014 год и 3 квартала 2015, или можно отразить в годовой декларации за 2015 г.

[YUM]

что -то я не понял. Прибыль этого года, какое отношение к 2014-му имеет?
Вы хотите штрафы и пени еще подарить налоговой ?

[Sdoba2006]

Убыток был в 2014, я его не отразила в 4 приложении в декларации за 2014 г.,а сдала ее расход=доходу, а теперь хочу пересдать за 2014, отразить правильно убыток. В 1,2,3 кв я уменьшала прибыль на убыток 2014 отражая его как внереализационные расходы просто без расшифровок (не как убыток обнаруженный в текущем налоговом периоде). А теперь хочу все пересдать как положено. Ведь при проверке неправильно отраженный убыток прошлого года могут снять с расходов.

[Sdoba2006]

Так вопрос в том, что пересдать я должна декларации за 2014 год, за 1 кв.,полугодие и 9 мес. 2015, или можно пересдать за 2014 г. и сдать 2015 г. не пересдавая за 1 кв.полугодие и 9 мес. 2015?

[Server56]

Если вы 2014 году не отразили какие-то расходы, то можете их отразить в 2015 году вполне законно. В приложении № 2 к листу 02 для этого есть строка 400.

[Sdoba]

Т.е я так понимаю, что должна пересдать 1, полугодие и 9 мес 2015, заполнив строку 400 (ведь я уменьшала в каждом периоде сумму налога?)

[Server56]

Думаю, необязательно. Достаточно, на мой взгляд, отрегулировать все в годовой декларации.
Хотя ваш вариант более правильный.

[Sdoba2006]

Большое спасибо за ответы!

[бух2007]

Если вы 2014 году не отразили какие-то расходы, то можете их отразить в 2015 году вполне законно.

На каком основании?

[Server56]

П. 1 ст. 54 НК

[Старый ворчун]

П. 1 ст. 54 НК

Sdoba2006 накосячила "по совету инспектора" в известном 2014 году, при этом её действия не привели к излишней уплате налога.

так что в чистом виде остается второй абзац упомянутого пункта: "...перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)."

[Server56]

Обычно в таком случае делают морду, ой, то есть лицо лопатой: ой, извините, ошиблись.
А излишняя уплата налога получилась в 2015 году: не уменьшали налог на убытки прошлого года. Хотя и 2014 году, вероятно, рублей 5 налога к уплате было.
Впрочем, не настаиваю, хотя у пары клиентов именно эта тактика увенчалась успехом

[Старый ворчун]

Т.е я так понимаю, что должна пересдать 1, полугодие и 9 мес 2015, заполнив строку 400 (ведь я уменьшала в каждом периоде сумму налога?)

- сдать уточненную за 2014 год с приложением 4 к листу 02;
- сдать уточненные за 3 - 6 - 9 мес. 2015 года с указанием прошлогодних убытков в стр. 110 листа 02 (этот пункт необязателен, но желателен. да и самой проще будет разбираться в своем творчестве;
- сдать декларацию за 2015 год с указанием прошлогодних убытков в стр. 110 листа 02.

[Старый ворчун]

Обычно в таком случае делают морду, ой, то есть лицо лопатой: ой, извините, ошиблись.
А излишняя уплата налога получилась в 2015 году: не уменьшали налог на убытки прошлого года.

излишней уплаты налога в 2015 году не было, ибо ещё нет декларации за 2015 год.

Впрочем, не настаиваю, хотя у пары клиентов именно эта тактика увенчалась успехом

кто его знает, как оно в следующий раз получится. тем более, что у ТС инспектор добрый и заботливый...