Счет-фактура проведена, а покупатель не принял

[Luci]

Добрый день!
Услуги оказаны фирме А, устно было сказано, что договор и документы оформить на фирму В.

28.12.15 нами выписана счет-фактура на фирму В, отражена в книге продаж за 4 кв., уплачен НДС.
21.03.16 обнаружилось, что фирма В ни договор, ни счет-фактуру не получила, на учет не ставила.

В соответствии с п. 2 Письма
О порядке составления и выставления счетов фактур
11.04.2012№ ЕД-4-3/6103@
если покупатель (фирма В) не принял услуги, можно в текущем периоде, т.е. в 1 кв. 2016г. оприходовать эту же счет-фактуру и отразив ее в нашей книге покупок получить НДС к вычету.
Правильно я все понимаю?

Звонила в налоговую, там сказали, что про это письмо не знают, посоветовали сделать корректировку 4 кв. и сразу же предупредили, что за ней последует проверка.

Фирма А сказала, что услуги примет и оплатит только текущей датой.

[ZZZhanna]

оприходовать эту же счет-фактуру и отразив ее в нашей книге покупок получить НДС к вычету.

на каком основании принять к вычету, если у вас, насколько я поняла, нет договорных отношений с этим покупателем? В графе "поставщик" кого ставить будете? У вас не отказ, а ошибка, ошибки исправляются корректровками.