ОС : из материалов в основные средства

[likh]

Здравствуйте.
Прошу Ваших мнений и советов.
При аудиторской проверке выявлено , что у нас приняты леса строительные на материалы , а не на ОС , приняты с 2011 года.
В заключении написано, что мы должны поставить их на учет как ОС и доначислить амортизацию с 2011 по 2016г
Согласна, что кто-то когда-то ступил и поставил не туда, но надо ли доначислять амортизацию? или можно начать начислять ее с января 2016? Ваши мнения?

[ZloiBuhgalter]

что у нас приняты леса строительные на материалы

Срок службы не менее 5 лет, т.е - 60 месяцев.
Вы их с 10го счёта в расходы списали?
Если списали, то когда?

[likh]

В том то и дело , что они не списаны , болтались и болтаются на 10,01 ( как никто на них раньше внимания не обратил, и я в том числе - не знаю)

[ZloiBuhgalter]

Кстати, налог на имущество за пять лет не уплачен

В том то и дело , что они не списаны

Значит прибыль завышена, а не занижена, так что тут просто.
А вот когда именно вы должны были ЗАКОНЧИТЬ АМОРТИЗИРОВАТЬ эти строй-леса, вы рассчитали?
Давайте даты конкретнее, тогда и ответы будут.

[likh]

конкретно: приобретено 30.09.2011 стоимость 210508 р, оприходовано на счет 10.1 все
по учетной политике амортизация начисляется по верхней планке т.е. в данном случае 7 лет ( т.к. леса относятся а 4 ам.гр. а это от 5 до 7 лет)

[ZloiBuhgalter]

С октября 2011 по декабрь 2015 рассчитайте сколько должно было амортизации уйти. Баланс за 15 год если сдали, то считайте по январь и спишите сию сумму в расходы (чтоб не бодаться с ФНС, учтите её как не принимаемую к НУ).
И заносите ОС с остаточной стоимостью в январе 2016 года на учёт. (Дт 08 Кт 10 потом Дт 01 Кт 08) Да и учтите, что это железо не льготируемое по налогу на имущество.
Если баланс не сдали, то приходуете декабрём 2015.
И амортизируйте это ОС еще до истечения 7 лет (остаточное количество месяцев посчитаете).
Сдайте уточнёнки по имуществу, доплатите налог (конечно, и пени ). Конечно, можете этого и не творить, но при проверке получите по полной.

[likh]

Баланс сдан . Вопрос то как раз и заключался в том " надо ли доначислять амортизацию или можно включить в состав ОС в январе и все эти 7 лет и пошли с января 2016" Расчет сделала, но вот маюсь как раз с тем , как эту красоту всю оформить... она говорит надо написать акт приложить к нему всю первичку собрать десяток подписей, теперь получается

[ZloiBuhgalter]

надо ли доначислять амортизацию

Надо. (Не уверен что НУ надо.)

все эти 7 лет и пошли с января 2016

Нет, конечно.

надо написать акт приложить к нему всю первичку собрать десяток подписей

А любая бухошибка так и исправляется. Чтоб головой думали.

[likh]

понятно, ...........Спасибо. Ну да головой - это хорошо бы.
тогда практический вопрос: Вы пишите заносим с остаточной стоимостью т.е. первоначальная ст-ть 210т.р минус амортизация за те периоды 128 т.р и заносим в карточку ОС стоимостью 82 т.р.?
По проводкам :
Дт 25 Кт 02 -128 т.р.
Дт 01 Кт 08 -82 т.р ?
что-то не так ка-то

[ZloiBuhgalter]

Нет.
Дт 25 Кт 10 -128 т.р.
Дт 08 Кт 10 - 82 т.р
Дт 01 Кт 08 - 82 т.р

[likh]

хмм... мы видимо друг друга не поняли
вот что сказал сделать аудитор:
Д25 К02 128т.р. доначислить амортизацию
Д01 К10 210т.р. оприходуем ОС (именно так без 08 , но это уже детали) кстати технически у меня это пока не получается
и далее начислять аморт.

[likh]

не могу найти , почему данная "железяка" не подподает под льготы ткните пожалуйста

[ZloiBuhgalter]

не подподает под льготы ткните пожалуйста

В каком году приобретена?

[likh]

поняла , приобретена в2011г и соответственно в 2011 и 2012 льготы нет