Прибыль/убыток надо ли налог на прибыль показывать проводкой?
По итогам 4 квартала 2015 года Организация получило убыток:
по данным бух/учета – 100 000 руб.;
по данным налогового учета – 100 000 руб.
До этого была стабильная прибыль там 500000 руб.
В бух/учете организации сделаны следующие записи.
31 декабря 2015 года:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль»
20 000 руб. (100 000 руб. ? 20%) – начислена сумма условного дохода за 2012 год;
Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
20 000 руб. (100 000 руб. ? 20%) – отражен отложенный налоговый актив с налогового убытка.
До этого проводки были в 3-м квартале такие:
30 ноября 2015 года:
Дебет 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 40 000 руб. (200 000 руб. ? 20%) – начислен условный налог на прибыль за 3 квартал;
ВОПРОС : Правильно ли показали убыток и налог на прибыль условный или вообще его не надо показывать?
Ответить с цитированием
