Добрый день, ну я опять с ПБУ 18
ситуация:
В 2014 году были проведены доходы (без НДС) = 20 000 000, расходы (без НДС) =21 000 000. Доходы и расходы в НУ принимаются одинаково.
Дополнительно в 2014 году была начислена амортизация по объекту
БУ:
Дт 25.01 Кт 02 570 570,35
НУ:
Дт Н25.00 Кт Н02 3 456 026,08
При расчете налога на прибыль сделаны следующие проводки:
1)Фин результат 2014 в БУ – убыток (20 000 000 -21 000 000 -570 570,35= 1 570 570,35) , начисляем условный доход:
Дт68 Кт 99 Условный доход 1 570 570,35*20%=314 114
2)Разница между бух амортиз и налоговой =570 570,35-3 456 026,08= - 2 885 455,73
2 885 455,73*20%=577 091
Дт68 Кт 99.02 577 091
3) Фин результат в НУ убыток 4 456 026,08*20%=891 205
Дт 09 Кт 68 891 205
В 2015 году решили отсторнировать начисленную амортизацию в 2014 году
Проводки
БУ: Дт 91.2 Расходы прошлых лет Кт 02 -570 570,35
НУ: Дт Н25.00 Кт Н02 - 3 456 026,08
При расчете налога на прибыль сделаны следующие проводки:
1)Корректируем начисленный в 2014г условный доход на сумму амортизации в БУ 570 570,35*20%=114 114
Дт68 Кт 99.04 Условный доход прошлого года - 114 114
2)Корректируем разницу начисленную в 2014 году 570 570,35-3 456 026,08= - 2 885 455,73*20%=577 091
Дт68 Кт 99.02 - 577 091
3) Корректируем убыток 2014 года Фин результат в НУ убыток
Дт 68 Кт 09 691 205

вопрос во второй части, в 2015 году верны ли проводки по расчету налога на прибыль за 2014 год при подаче уточненки?
спасибо за ответы)))

пысы: разница между амортизацией в БУ и НУ - в этой организации - постоянная разница, тут так принято, вопрос не в этом)))