1% в ПФР и вычет его из налога ИП УСН-6%

[vasylisk]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с проблемой вычета взноса, уплаченного в ПФР с суммы превышающей 300 000 рублей (1% от суммы).

Я являюсь ИП с УСН 6%. В январе 2016 года я заплатил в ПФР сумму в 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей за 2015 год (для краткости назовем эту сумму - ПФР 1%). Затем я заплатил конечный налог за 2015 (естественно, с вычетом авансовых платежей и взносов уплаченных в 2015 году). НО я ещё вычел из него сумму ПФР 1%. Моя логика была такова: если сумма ПФР 1% заплачена за 2015 год, то её можно вычесть из налога за этот же налоговый период.
Похоже, что моя логика неверна, и сумма ПФР 1% за 2015 год, уплаченная в 2016 году, может вычитаться только из авансовых платежей уже 2016 года.

В итоге, ФНС прислала требование о представлении пояснений, где указала, что мой налог был несправедливо уменьшен именно на эту сумму ПФР 1%.

Подскажите, действительно ли нельзя вычитать сумму ПФР 1% из налога, если она уплачена уже в новом налоговом периоде? И что делать теперь: доплатить налог и исправить декларацию, а сумму ПФР 1% вычитать из авансовых платежей уже 2016 года?

Заранее спасибо.

[Над.К]

В итоге, ФНС прислала требование о представлении пояснений, где указала, что мой налог был несправедливо уменьшен именно на эту сумму ПФР 1%.

На данный момент она права. Либо Вам придется идти отстаивать своё мнение в суде
Чтобы не ходить в суд, можно подать уточненку и уменьшить на эти взносы налог за 1 квартал 2016 года.

[vasylisk]

... и уменьшить на эти взносы налог за 1 квартал 2016 года.

Только за 1-й квартал 2016 или за остальные кварталы тоже?

[Над.К]

vasylisk, при УСН налог не считается поквартально. Не бывает налога за 2 квартал, бывает за 1 полугодие. И когда Вы будете считать налог за 1 полугодие, Вы должня взять доходы за это полугодие, посчитать налог и уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в полугодии.
Как только начнете правильно считать налог, вопрос про остальные кварталы отпадет сам собой

[vasylisk]

Над.К, спасибо за помощь.

[serdgo]

Вот тоже вопрос по 1%. За 15 год за первое полугодие была УСН, по которой доходы были 500 тыщ. Во второй половине года стала уже ПСН, как я понимаю доход 1 млн. То есть, складываем 1 млн плюс 500 тыщ и минус 300 тыщ, получается 1 200 000,00. То есть к оплате 12 000,00 ? Далее, а как же ПФР узнает, что я правильно оплатил 1%? Ведь я подаю декларацию по УСН, и в ней нигде не прописана деятельность по ПСН. Там только сумма 500 тыщ.

И еще вопрос, по 1% КБК менялась по сравнению с прошлым годом или нет?

[Над.К]

и в ней нигде не прописана деятельность по ПСН. Там только сумма 500 тыщ.

Ну налоговая-то знает, от какой суммы потенциального дохода вам посчитали патент. Она ведь данные по всем системам налогообложения передает
КБК поменялся, да

[serdgo]

Понял. А где новый КБК срисовать?

[Над.К]

Фиксированные взносы ИП/2016