Здравствуйте!
ООО на ОСНО заключили договор с физиком (учредитель) на предоставление домена и сайта во временное пользование на 2 года. По условиям договора вознаграждение физику уплачивается в конце срока действия договора единовременно.
Когда нужно начислять НДФЛ? Ежемесячно или в конце срока действия договора в момент оплаты?
выплаты в какие сроки происходят? В какие сроки сдаются услуги?Сообщение от Аноним
У хорошего бухгалтера, не сойтись может только юбка!
так
Выплата будет через 2 года в конце срока действия договора. А услуг как таковых нет. Физик предоставляет право пользования доменом и сайтом.
Не пойму НДФЛ нужно начислять ежемесячно
Я правильно поняла, что когда буду оплачивать в этот же день и начисляю?
Да, когда будете выплачивать, тогда и исчислите НДФЛ.
Сейчас у вас ежемесячно будет Д26-К76
Через 2 года будет
Д76-К68.01
Д76-К51
Через 2 года+1 день
Д68.01-К51
на какой доход планируете начислять НДФЛ? Если вы ежемесячно не будете начислять доход, значит не будет начисления НДФЛ.
У хорошего бухгалтера, не сойтись может только юбка!
НДФЛ - удерживается из суммы дохода
[QUOTE=бух2007;54668687]Да, когда будете выплачивать, тогда и исчислите НДФЛ.
Сейчас у вас ежемесячно будет Д26-К76
А МОЖНО ЭТУ ПРОВОДКУ д-26 к-76 НЕ ЕЖЕМЕСЯЧНО, А СДЕЛАТЬ ОДИН РАЗ (В КОНЦЕ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА)В ДЕНЬ НАЧИСЛЕНИЯ НДФЛ?
Минфин считает, что нельзя
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 января 2016 г. N 03-03-06/1/1123
Вопрос: Об учете расходов на аренду в целях налога на прибыль, если срок договора аренды превышает отчетный период.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке признания в налоговом учете по налогу на прибыль организаций расходов на аренду и сообщает следующее.
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
На основании подпункта 3 пункта 7 статьи 272 Кодекса в отношении арендных платежей за арендуемое имущество датой осуществления расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления документов, служащих основанием для производства расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
При этом пунктом 1 статьи 272 Кодекса предусмотрено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 Кодекса, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 Кодекса.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
В случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Учитывая изложенное, если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМО
СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием