Учет затрат, если выявлено мошенничество

[неюныйбух]

Начальник подразделения осужден за мошенничество. Формально не провел увольнение подчиненного, забрал его карту с пином и продолжал табелировать сотрудника как присутствующего и сдавать доки в бухгалтерию для начисления зп, которую снимал в банкомате и использовал в личных целях. Продолжалось это два года. Поймали, суд. Присудили организации компенсацию ущерба. Её приняли мы как внереализационный доход. Вопрос: что делать с затратами по этому начислению зп и страховыми взносами за предыдущие годы в бухучете и для целей налога на прибыль?

[saigak]

что делать с затратами по этому начислению зп и страховыми взносами за предыдущие годы в бухучете и для целей налога на прибыль?

ИМХО, выкинуть.

[неюныйбух]

ИМХО, выкинуть.

а как технически? везде рекомендуют проводки с 91- прибыль-убыток прошлых лет, а с чем его корреспондировать? а в ну как?

[ZZZhanna]

а с чем его корреспондировать?

с зарплатой и взносами. Ведь у человека доходов не было, и взносы платить не с чего.
В НУ - корректировки прошлыми периодами.

[неюныйбух]

с зарплатой и взносами. Ведь у человека доходов не было, и взносы платить не с чего.
В НУ - корректировки прошлыми периодами.

Итак, на Ваш суд
БУ было
20-70 100000 ЗП
20-69 30000 взносы
70-68.01 13000 НДФЛ
70-51 87000 выплата

Делаю

76 - 91 87000 внереализ дох от суммы, подлежащей компенсации по приговору суда
70 -91 100000 на сумму ЗП по поддельным табелям в 2015 и 2014
69 -91 30000, на соответствующие взносы и сдаю уточненные расчеты за 2 ГОДА
70-68.01 сторно 13000, делаю уточненки
94-70 87000 незаконно полученная ЗП
91- 94 87000 в убытки прошлых лет

в ну помогите составить, пожалуйста.

[ZZZhanna]

76 - 91 87000 внереализ дох от суммы, подлежащей компенсации по приговору суда
70 -91 100000 на сумму ЗП по поддельным табелям в 2015 и 2014
69 -91 30000, на соответствующие взносы и сдаю уточненные расчеты за 2 ГОДА
70-68.01 сторно 13000, делаю уточненки
94-70 87000 незаконно полученная ЗП

на мой взгляд, всё правильно.

91- 94 87000 в убытки прошлых лет

а это не на убытки, он же возмещать будет. Д 73/расчеты по возмещению мат.ущерба К 94.
По мере поступления денег 73 счет закроется.

[неюныйбух]

на мой взгляд, всё правильно.


а это не на убытки, он же возмещать будет. Д 73/расчеты по возмещению мат.ущерба К 94.
По мере поступления денег 73 счет закроется.

От компенсации ущерба я дожлна доход отразить по приговору суда Дт 76 Кт 91 87 000, так или не так?

[ZZZhanna]

то, что этот человек похитил - он должен вернуть, если вы относили эти суммы на расходы - то они будут доходом (ваш вариант).
Если на расходы суммы не отновили - то и доходом они не будут, а будут возмещением задолженности (мой вариант).
Аналогично отражению недостачи в кассе или недостачи товара - вы же не относите недостачу в К сч.91?

[неюныйбух]

не совсем понятно, а как же п.3 250 ст нкрф "внереализационные доходы"- в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; вот я и делаю 76-91 - 87000 по приговору суда, а 91-94 - это на сумму похищенных ден средств. У меня доход от компенсации и расход от выбытия актива в результате хищения. Неправильно?

[ZZZhanna]

в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств

санкции и пени - естественно, прочие (внереализационные) доходы, к-т сч.91, также доходом по к-ту сч.91 было бы возмещение ущерба, например, за украденное оборудование, стоимость которого уже была включена в расходы.
В вашей же ситуации похищенные суммы не могут быть признаны расходом, проводка Д 9 К 94 делается только в том случае, если виновное лицо не определено. А у вас как раз наоборот, виновное лицо есть. Поэтому в доходы могут быть включены только суммы превышения причитающихся сумм над реально похищенными.
Еще раз - проведите аналогию с недостачей в кассе - вы что, списываете недостачу в Д сч.91, а потом возмещение денег кассиром в К-т сч.91?

[неюныйбух]

ZZZhanna, спасибо за терпеливые пояснения. У меня доход от ранее учтенных затрат по поддельным документам и компенсация денежных средств, перечисленных на пластиковую карту, получается по Вашему варианту. Откажусь от 76-91 и 91-94. Пожалуйста, подскажите, в НУ нужно ли доп проводки делать какие-то, помимо тех, что сформируются праллельно признания в БУ дохода по кредиту 91 в части сумм, ранее принятых к расходам в НУ?

[ZZZhanna]

в НУ нужно ли доп проводки делать какие-то

вообще это от программы зависит. По закону в налоговом учете вообще проводок не бывает, поэтому смотрите сами, что там вам программа рисует, чтобы это соотстветствовало тому, что вам нужно.
Исправления в НУ Вы будете вносить путем сдачи корректировкой за прошлые периоды, поэтому в Н/О базу текущего года эти суммы попадать не должны.

[неюныйбух]

вообще это от программы зависит. По закону в налоговом учете вообще проводок не бывает, поэтому смотрите сами, что там вам программа рисует, чтобы это соотстветствовало тому, что вам нужно.
Исправления в НУ Вы будете вносить путем сдачи корректировкой за прошлые периоды, поэтому в Н/О базу текущего года эти суммы попадать не должны.

у меня 1с 8.3. Параллельные проводки такие же, как и в БУ.
А по налогу на прибыль как правильно будет в декларации - расходы уменьшить за предыдущие годы или доход увеличить?

[ZZZhanna]

Раз были завышены расходы => теперь их нужно уменьшить.

[неюныйбух]

ZZZhanna, спасибо за ответы!