Получена Дт задолженность по цессии ,что с налогами?

[ШтормБух]

Доброе утро!
Просьба объяснить ситуацию:
Компания "А" должна компании "Б" 10 000 руб.
КОмпания "Б" заключает переуступка долга компании "А" на компанию "В" за 8000руб. (т.е. дешевле)
Интересует отражение в учете компании "В".
Прошу проверить:
в учете компании "В" делаю проводки
01 марта 2016 ....Дт 58 Кт 76 на сумму 8000 руб. Принято к учету право требования
01 апреля 2016... Д76 Кт 51 на сумму 1000 руб. -компания "В" частично погасила долг перед старым кредитором
01 мая 2016... Д76 Кт 51 на сумму 1000 руб. -компания "В" частично погасила долг перед старым кредитором
01 июня 2016... Д76 Кт 51 на сумму 1000 руб. -компания "В" частично погасила долг перед старым кредитором
01 июля 2016... Д76 Кт 51 на сумму 1000 руб. -компания "В" частично погасила долг перед старым кредитором..
и так ежемесячно по 1000 руб. до нояб 2016 (до полного погашения 8000руб.)

ВОПРОС:
1) существуют ли какие то налоговые обязательства (НДС, налога на прибыль) у компании" В" при данной уступке если компания "В" покупает долг дешевле (т.е. не за 10 000 руб., а за 8 000руб.)
2) в случае, если в 1 вопросе налоги не надо платить, то когда возникнут налоги (НДС, прибыль)?...в момент когда должник начнет гасить долг перед компанией "В"??

[gnews]

У компании "В" налоговые обязательства по НДС и прибыли возникнут, когда с ней поступят деньги от "А".

[ШтормБух]

У компании "В" налоговые обязательства по НДС и прибыли возникнут, когда с ней поступят деньги от "А".

..спасибо, так и предполагал! Скажите, я правильно понимаю, что при частичном поступлении денег от "А" я расчетным путем высчитываю 18/118 и на каждое 01 число месяца (даты поступлений денег) делаю бухсправку и начисляю НДС : 1000+152(18/118 от 1000руб.)=1152 руб.?...а покварталу рассчитываю прибыль с поступивших 1000руб.*8 раз???



получается, что я (компания "В") сажаю себе в учет на сч. 58 сумму 8000руб., а где то у себя в учете у меня должна проходить первоначальная сумма долга в размере 10 000 руб.?

[бух2007]

а где то у себя в учете у меня должна проходить первоначальная сумма долга в размере 10 000 руб.?

нет
8 пишем, 10 в уме

при частичном поступлении денег от "А" я расчетным путем высчитываю 18/118 и на каждое 01 число месяца (даты поступлений денег) делаю бухсправку и начисляю НДС

Вопрос спорный. Они могут вам и не выплатить весь долг. Так что есть мнение, что начислять НДС надо начиная с того момента, когда поступившая сумму превысит сумму покупки требования. В вашем случае это возникнет на 9-ый месяц. Но решать Вам.

[Бухающий Леший]

на каждое 01 число месяца (даты поступлений денег) делаю бухсправку

76-51 1000
91.1-76 1000 (1/10 от долга)
91.2-58 800 (1/10 от приобретения)
91.2-68 18/118 (1000-800)

Как то так.

[Бухающий Леший]

51-76
76-91 т.е.

[gnews]

д58-к76/Б 8000
д76/Б-к51 1000 ( и так 8 раз)

д51-к76/А -10000
д76/А-к 91 -10000 п.3 ст.279 НК
д91-к58 8000
д91-к68/ндс (10000-8000)*18/118 п.2 ст.155 НК, п.8 ст.167 НК

Если должник погашает долг частями, то, по мнению МФ, признавать доход и расход нужно при каждом поступлении денег от должника пропорционально сумме долга ( оплатил 10% от суммы долга=> признать 10% *10000 в доходах и 10%*8000 в расходах) .
На деле, должник с вами может и не рассчитаться или не рассчитаться полностью, и вы не получите никакого дохода. Так что позиция МФ -спорна.

делаю бухсправку и начисляю НДС

Нужен счф, налоговая база -межценовая разница 2000 руб (10000-8000).

[ШтормБух]

Всем спасибо, подтвердили мои мысли!.