Сегодня 20.04 получила интересное требование. Очередное уже не знаю, какое по счету по НДС-у за 4 квартал 2015 года.
Во-первых пишут предоставить документы в срок до 22.04.2016. В крайне удачное время, отчетный период, мне вот как раз делать нечего...
Хотя у меня есть 6 календарных дней+ 5 рабочих.
Увидела цифры, вообще не понимаю, откуда их выдернули. А потом дочиталась, что оказывается на основе анализа за 12 лет...???
Это что за срок такой, на дурака, вдруг кто-то предоставить документы?
В телефонной беседе с исполнителем, мне сказали предоставить 76АВ и 76ВА на конец 2015 года. И описать что-то типа учет у нас верный.
Остатки подлежать восстановлению в след. периодах.
Всем фирмам разослали из управления. 25-го у них какой-то сбор и эти данные нужны.
Цель моего поста рассказать про необычное для меня требование.
И собрать мнения, как лучше сделать. Сейчас пошлю впереди планеты всей, так еще что-нибудь запросят.
А пошлю попозже, глядишь и поменьше дергать будут.
в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость,
(наименование налоговой декларации(расчета))
представленной Вами за 4 квартал2015 года, в которой
выявлены ошибки и(или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором
суммы налога по приобретенным товарам(работам, услугам ), имущественным правам
подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ, или в том налоговом периоде, в котором
произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат
соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет
предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг ), передачи имущественных
прав.
Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг ), передачи имущественных прав,
подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по
приобретенным им товарам(выполненным работам, оказанным услугам ), переданным
имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной
оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора(при наличии таких условий);
Налоговым органом в ходе налогового контроля в части соблюдения налогоплательщиками
установленного НК РФ порядка исчисления, применения вычетов и восстановления,
заявленных к вычету сумм НДС по осуществляемым операциям расчетов в форме оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(работ, услуг ) выявлены расхождения.
Необходимо представить письменные пояснения и подтверждающие документы по
следующим расхождениям:
- сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнении работ, оказании
услуг ), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя за12 лет составила:
400 000 руб.;
- суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с пп.3 п.3 ст.170 НК за12 лет
составили: 300 000 руб.;
Расхождение данных составляет: - 100 000 руб.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ при получении аванса продавец должен определить
налоговую базу и исчислить НДС.
По строке070 раздела3 налоговой декларации по НДС отражаются суммы оплаты, частичной
оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров(работ, услуг ), передачи
имущественных прав.
По общему правилу суммы НДС, исчисленные с авансов, подлежат вычетам с даты отгрузки
товаров(выполнения работ, оказания услуг ) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты,
частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров(работ, услуг ).
Вычеты сумм налога, указанных в пункте8 статьи171 настоящего Кодекса, производятся с
даты отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг ), передачи
имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг ), переданных имущественных прав, в оплату которых
подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям
договора(при наличии таких условий).
Авансовый НДС принимается к вычету при отгрузке товаров(работ, услуг ) по строке170
раздела3 налоговой декларации по НДС.
Налоговым органом в ходе налогового контроля в части соблюдения налогоплательщиками
установленного НК РФ порядка исчисления, применения вычетов и восстановления,
заявленных к вычету сумм НДС по осуществляемым операциям расчетов в части сумм налога,
исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки
соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг ) выявлены расхождения.
Необходимо представить письменные пояснения и подтверждающие документы по
следующим расхождениям:
- суммы НДС, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг ), передачи имущественных прав за12 лет составили:
500 000 руб.;
- сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты
отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг ) за12 лет составила:
550 000 руб.;
Расхождение данных составляет: -50 000 руб.
Вам необходимо предоставить пояснения с документальным подтверждением до 22.04.2016
года
Ответить с цитированием
Сообщение от Ростовчанка
