Выкуп помещения в рассрочку: расходы в УСН

[Kozulina]

Суть проблемы: Был договор аренды нежилого подвального помещения в жилом доме с Департаментом имущества на 15 лет с правом выкупа. В ноябре 2015г. заключен договор купли-продажи. По условиям договора оплачиваем стоимость помещения в течение 5-ти лет с оплатой ежемесячно сумма долга 320т.р. + %. Договор сдан на регистрацию в Росреестр в декабре 2015. Свидетельство о собственности получено в январе 2016г. ООО находится на УСН 15%. Вопрос: какие суммы и в какие сроки мы можем принять к расходам? И к какой группе отнести ОС?

[Над.К]

В 2016 году можете принять всю сумму, которую уплатите в 2016 году. И далее каждый год так же

[Kozulina]

Если бы все было так просто... В 1С есть два варианта: амортизировать или принимать к расходам. В первом случае квартальный платеж делится на количество кварталов в году и принимается к расходу равными частями: т.е. в первом квартале при квартальном платеже 1 000 000 мы имеем расхода 250 000, а в 4-м 2 000 000. Во втором случае в расход попадает вся уплаченная сумма. Первый вариант кажется правильным с точки зрения НК, но крайне невыгодным - авансовые платежи по итогам квартала для УСН никто не отменял. Обоснования второму варианту я не нашла, но раз в программе заложена такая возможность, хотелось бы понять, при каких условиях можно принимать к расходам всю уплаченную сумму.

[бух2007]

при каких условиях можно принимать к расходам всю уплаченную сумму.

Ни при каких.

В 1С есть два варианта: амортизировать или принимать к расходам.

Какая 1С? БУ с НУ не путаете? Не помню, чтоб в 1С был такой экзотический вариант по расходам в НУ.

[Над.К]

В первом случае квартальный платеж делится на количество кварталов в году и принимается к расходу равными частями: т.е. в первом квартале при квартальном платеже 1 000 000 мы имеем расхода 250 000, а в 4-м 2 000 000.

так все верно. Уплаченная в текущем году сумма принимается частями в учете.

при каких условиях можно принимать к расходам всю уплаченную сумму.

Ни при каких. Ну если только вся сумма уплачена в 4 квартале

[Kozulina]

Документ "Принятие к учету": закладка "Налоговый учет (УСН)":
Порядок включения стоимости в состав расходов:
-включать в состав амортизируемого имущества;
-включать в состав расходов;
-не включать в состав расходов.
Если выбрать 2-й пункт, то в КУДиР к расходам относится вся сумма, но в раздел с ОС ничего не попадает.
Если есть возможность обосновать почему так нельзя делать, буду признательна, ибо надо донести до руководителя откуда лишнего налога на 90000.

[Над.К]

Надо первый пункт выбирать. И списываться будет правильно. Ну назвали так в программе порядок списания расходов вот и все. Это не значит, что будет начисляться налоговая амортизация в налоговом учете.

Если есть возможность обосновать почему так нельзя делать,

Что именно нельзя делать? Списывать в расходы в момент платежа что ли? Конечно нельзя, потому что порядок списания в расходы ОС прописан в пункте 3 статьи 346.16. И его изменить Вы никак не можете. Да и 1С тоже не может

[бух2007]

Если выбрать 2-й пункт, то в КУДиР к расходам относится вся сумма, но в раздел с ОС ничего не попадает.

Если ОС дешевле 100 тыс, то выбираете второй пункт и списываете сразу.
По зданию сомнений нет, что надо делить поквартально

[Kozulina]

Всем большое спасибо.