Здравствуйте!
Нам пришло требование в связи с несовпадением суммы налога на прибыль в форме 2 (отчет о финансовых результатах) и в налоге на прибыль. Форма 2 сдана в упрощенном варианте. Разница маленькая - чуть больше 1 тыс. В строку налога на прибыль попали начисленные в бюджет штрафы и пени - так сформировал 1с, а мы внимания не обратили. Бухгалтер уволился и нового пока не предвидится. Подскажите, пожалуйста, достаточно ли будет разъяснений или надо исправлять? И чем это грозит?
Последний раз редактировалось новичок-директор; 10.05.2016 в 08:38.
Это не страшно, исправьте и с пояснениями отправьте в ФНС. Напишите, все как есть.Прежде, чем подать уточненку, посмотрите, есть ли налог к доплате, если да, то срочно доплатите.
Спасибо за ответ. Налог к уплате есть, но на счете ноль - деньги появятся еще месяца через два-три, требование на доплату уже было. Чем может грозить неуплата в такой ситуации? и что можно предпринять?Сообщение от Татьяна- Васильевна
Внесите на р/с.
Нормативка "Главная книга", 04.05.2016 :
1. Организация обязана подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если она сама обнаружила в ранее представленной декларации ошибку, из-за которой сумма налога к уплате оказалась заниженной (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это возможно, когда вы завысили сумму расходов или занизили сумму доходов, учитываемых для целей налогообложения.
2. В уточненной декларации необходимо заполнить все листы, разделы и приложения к декларации, которые были заполнены и в первичной декларации, в т.ч. те, где нет ошибок (Письмо ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11057@). Хотя один раз сдали (при уточнении) только лист с исправлениями, лист с начислениями и т.д. (остальные забыли), ка то "прокатило".
3. В поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период (начиная с 1) (пп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения декларации).
4. Срок подачи уточненной декларации НК РФ не установлен. Поэтому не может быть и ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление уточненки.
Вместе с тем подать уточненку следует как можно раньше, особенно если ошибка, которую вы собираетесь исправить, привела к занижению суммы налога к уплате, а срок его уплаты уже прошел. Ведь в этом случае организации грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, если до подачи уточненки ИФНС (п. 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 НК РФ):
- или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;
- или назначит выездную проверку по налогу на прибыль за тот же период, за который представлена ошибочная декларация.
Чтобы избежать этого штрафа, перед тем как подать уточненку, уплатите недоимку и пеню (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Татьяна- Васильевна, я так поняла что исчислено все верно только 2форма заполнена некорректно..про какую уточненку речь?
Это в декларации??? я поняла, что да. Если нет, то вообще проблем не вижу.
Нет, прибыль посчитана верно - в форме 2 ошибка. Была бы полная форма, там специальная строчка для таких начислений, а в упрощенной воткнулось в налог на прибыль, а мы прошляпили. Декларацию подавать не надо. Речь только о бухгалтерской отчетности. В этим случае может быть пояснений по форме 2 будет достаточно? или все-таки править? И если править - в прочие ставить наверное?
мне сказали, что сейчас и бух отчетность можно уточнить
Спасибо за такой развернутый ответ, приму на будущее. Сейчас пока только в отчете о фин. результатах несоответствие
Ну тогда мой пост про уточненку по налогу на прибыль, отменяю. У Вас несущественная ошибка, поэтому поясните ф.2, этого достаточно. Я бы править не стала))
Спасибо большое за все Ваши ответы!!! И на будущее - пени со штрафами еще будут, начисляются на счет 99.1 в корреспонденции с 68 и 69 счетами - куда порекомендуете относить в ф. 2, если она упрощенная - на прочие?
не 1с сформировал, а вы такие проводки сделалиесли нажмете на кнопочку расшифровать, то увидите в каких случаях программа собирает сумму налога на прибыль,а в каких в графу прочие
Существует несколько рекомендаций, можете выбрать то, что Вам понятнее и удобнее. Мне кажется, методология не нарушается, поэтому, какие счета учитывать- не принципиально!Почитайте "Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11, в этой статье подробно изложены разл.варианты.
Добавляю еще изменния (так сказать для справки, на будущее) з-ва, перечень грубых ошибок в бухучете с 10 апреля, вот именно на них и обратите внимание, учет - учетом, а бумажки(((((, никто не отменял (или электронные регистры).
1. Искажения в бухучете, которые занизили налоги и сборы на 10 процентов и более.
2. Искажение любой статьи бухгалтерской отчетности на 10 процентов и более.
3. Отражение не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухучета.
4. Ведение счетов бухучета вне регистров.
5. Составление бухгалтерской отчетности не на основе регистров бухучета.
6. Отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерской отчетности или аудиторского заключения.
5000–10 000 ₽ За повторное нарушение 10 000–20 000 ₽ или дисквалификация на срок от 1 до 2 лет.
Спасибо, почитаю.
Делала проводки бухгалтер. Я почитала, что можно было и на 91 счет пени отнести, но все-равно там и штраф был, а он точно на 99 счет относится. К тому же сделанного не воротишь. А что в налоге на прибыль штрафные санкции затесались мы именно так и узнали - с бухгалтерией мы на Вы, а с компьютером дружим.не 1с сформировал, а вы такие проводки сделали
Журнал нашла, но в статью не пускают - видимо, только для подписчиков
+1
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
