<p>Материал предоставлен редакцией бератора <a href="http://klerk.ru/redir.php?id=397&url=http://www.berator.ru/berator/37/329/" target="_blank">«НДС от А до Я»</a></p>
<p>&nbsp;</p>
<p>Фирма может погасить свою задолженность за поставленные ей товары
(работы, услуги) не только деньгами, но и: </p>
<ul><li> зачетом взаимных требований; </li><li> передав поставщику в оплату покупки собственное имущество; </li><li> выдав поставщику вексель. </li>
</ul>

<p>Как в этих случаях принять к вычету входной НДС, рассказано ниже. </p>
<p><strong>Зачет взаимных требований </strong></p>

<p>Предположим, что ваша фирма заключила два договора. Согласно
первому договору, вы продаете другой компании свою продукцию. А по второму
договору - покупаете товары этой же организации. </p>

<p>Когда поставщик вашей фирмы является одновременно и покупателем
ваших товаров (работ, услуг), вы можете произвести зачет взаимных требований
(взаимозачет). </p>
<p>После такого взаимозачета обе компании смогут принять к вычету
сумму входного НДС. </p>

<p>Обратим ваше внимание на важные моменты. </p>
<p>1. Факт зачета взаимных требований должен быть оформлен документально. </p>
<p>При этом законодательство не содержит никаких требований к форме
документа, которым оформляют взаимозачет. </p>
<p>Однако на практике чаще всего - это заявление о зачете взаимных
требований. Такое заявление компания направляет своему должнику, перед которым
у нее имеется встречная задолженность. </p>

<p>2. В документе, которым оформляют взаимозачет, сумма НДС обязательно
должна быть выделена отдельной строкой. </p>

<p>3. Если суммы задолженностей фирм друг перед другом не равны,
взаимозачет можно оформить только на меньшую из этих сумм. </p>

<blockquote>
<p><strong>Пример 1 </strong></p>
<p>В августе 2005 года ООО «Пассив» продало ЗАО «Актив» покупные
строительные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18
000 руб.). </p>
<p>Себестоимость строительных материалов – 80 000 руб. «Пассив»
определяет выручку от продажи товаров «по отгрузке». </p>
<p>Бухгалтер «Пассива» сделал такие проводки: </p>
<p>ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 </p>
<p>- 118 000 руб. – отражены выручка от продажи и задолженность
«Актива» за проданные материалы; </p>

<p>ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» </p>
<p>- 18 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет; </p>
<p>ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41 </p>
<p>- 80 000 руб. – списана себестоимость проданных строительных
материалов. </p>
<p>В конце месяца бухгалтер «Пассива» сделает проводку: </p>
<p>ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 </p>
<p>- 20 000 руб. (118 000 - 18 000 - 80 000) – отражена прибыль
за август 2005 года. </p>
<p>В сентябре 2005 года «Актив» выполнил для «Пассива» ремонтные
работы на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Акт выполненных
работ подписан сторонами в сентябре.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?28956