Требование о представлении пояснений

[Nata35789]

Подскажите пожалуйста, мне пришло требование из налоговой пояснить почему в декларации по налогу на имущество налогооблагаемая база за 2014 год отличается от налогооблагаемой базы за 2015г.
Понятно, что я напишу, что это происходит из-за ежемесячной амортизации. Но сумма амортизации за 2015 год не равна разнице между среднегодовой стоимостью имущества за 2014г. и среднегодовой стоимостью имущества за 2015г. Вроде как эти среднегодовые стоимости должны отличаться на сумму амортизации или нет? Как мне это объяснить в письме?

[Майра]

может, у вас разные суммы на конец года в декл 2014 и на начало в 2015?

[Nata35789]

одинаковые. Отличаются только среднегодовая стоимость имущества за 2014 год и за 2015 год. Но она и не может быть одинаковая, так как у меня ежемесячно начисляется амортизация. И эта разница в среднегодовых стоимостях не равна сумме амортизации за 2015г. Но это же средняя стоимость имущества, расчетная.

[Старый ворчун]

Подскажите пожалуйста, мне пришло требование из налоговой пояснить почему в декларации по налогу на имущество налогооблагаемая база за 2014 год отличается от налогооблагаемой базы за 2015г.
Понятно, что я напишу, что это происходит из-за ежемесячной амортизации.

так и напиши.

а через год опять спросят. или через квартал.

[Nata35789]

А то что эта разница в среднегодовой стоимости имущества между 2015 и 2014гг. не равна сумме амортизации за 2015г. как мне это объяснить не пойму?

[Nata35789]

то есть инспектор видимо считает, что если была амортизация в 2015г., то среднегодовая стоимость имущества за 2014г. должна уменьшиться на сумму амортизации за 2015г. и получится среднегодовая стоимость имущества за 2015г.

[Старый ворчун]

то есть инспектор видимо считает, что если была амортизация в 2015г., то среднегодовая стоимость имущества за 2014г. должна уменьшиться на сумму амортизации за 2015г. и получится среднегодовая стоимость имущества за 2015г.

что конкретно вопрошается в тексте требования?

[Nata35789]

Написано:
В представленной Вами за 12 месяцев 2014 года и 12 месяцев 2015 года, выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля в ОТКЛОНЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ Раздел 2 (Расчетная) в соответствии с приложением Excel, где указано, что налогооблагаемая база за 2014 год в декларации = 400000,00 а в декларации за 2015 год 300000,00. И указана разница (отклонение налоговой базы красным цветом) 100000,00 с минусом.

[Nata35789]

Я позвонила и инспектор удивился почему отклонение налоговой базы между 2015 и 2014гг. не равно сумме амортизации за 2015г. У меня что-то неправильно? не пойму никак

[Аноним]

Какая у Вас амортизация в отчете по прибыли указана?

[Nata35789]

Амортизация там указана верная, 80000,00 (цифры все я округляю). И она соответствует отчету по налогу на имущество (если из остаточной стоимости на 01.01. вычесть сумму на 31.12.)

[Аноним]

Значит у Вас было поступление ОС в 2015?

[Nata35789]

нет, ничего не поступало и не убывало. Я так думаю при расчете среднегодовой стоимости, каждый месяц же стоимость ос уменьшается на сумму амортизации, а в расчете берется средняя, вобщем никак не может быть разница в среднегодовой стоимости имущества = сумме амортизации за год.

[Елена_N]

Если вы уверены, что все правильно, так и напишите в пояснениях, что расчет представлен в соответствии с данными бухучета. Можете отчет по ОС приложить, где видно начисление амортизации и остаточную стоимость на начало и конец периода. У них, по-видимому, обострение какое-то в плане бредовых запросов.

[Аноним]

По моему инспектор права Ср 2015 = ср 2014- амортизация за год если не было поступлений. Так что проверьте свой расчет (тем более если у инспектора 100000 красным а у Вас 80000 амортизация)

[Nata35789]

Так это же средняя величина, это не может быть сумма амортизации. Вы вот у себя в отчете посмотрите, неужели у Вас среднегодовая стоимость 2014г. - амортизация за 2015г. = среднегодовая стоимость за 2015г.?

[Аноним]

Да. Cпециально заполнила отчет по имуществу хотя мы и на упрощенке

[Nata35789]

Тогда среднегодовая стоимость должна быть равна остаточной стоимости всех ОС, а этого не должно быть.

[Nata35789]

За два года заполнили? И два года была амортизация?

[Аноним]

Проверьте ще раз амортизацию (при расхождении у инспек 100 тыщ а у вас 80 вы где-то з раза начислили0 Возьмите счет 02 и посмотрите помесячно

[Nata35789]

У меня с инспектором все сходится. Расхождение в налоговой базе между 2015 и 2014г. = 100тысяч и оно не равно сумме амортизации за 2015г = 80тысяч. Оно и не должно было быть равным сумме амортизации. Если я изменю сумму амортизации, изменится и расхождение, но оно все равно никогда не будет равно сумме амортизации, налоговая база по-другому рассчитывается. Я не понимаю как у Вас получилась НОБ за 2015г. = НОБ за 2014г. - амортизация за 2015г.

[Nata35789]

Мне как-то надо объяснить почему сумма разницы в налоговой базе между 2015 и 2014 годами не равна сумме амортизации за 2015г.

[oterexina]

А у вас никакое имущество не самортизировалось полностью в 2015 году? Нам такое же письмо пришло, но у нас три месяца прошло с даты сдачи декларации по налогу на имущество за 2015 год, КНП закончилась уже.

[Nata35789]

некоторые самортизировались, но мне кажется тут не важна сумма амортизации. Просто надо написать письмо, что амортизация была, только не понятно как объяснить почему разница между НОБ за 2014г. и НОБ за 2015г. не равна сумме амортизации. И я думаю, что так и должно быть, потому как НОБ определяется расчетным путем, но есть сомнения, вдруг я что-то упускаю.

[Nata35789]

неужели у всех из года в год НОБ за год равна НОБ за предыдущий год минус сумма амортизации?

[Nata35789]

при условии, что 01 счет не менялся

[titova-tlt]

Подскажите пожалуйста, мне пришло требование из налоговой пояснить почему в декларации по налогу на имущество налогооблагаемая база за 2014 год отличается от налогооблагаемой базы за 2015г.
Понятно, что я напишу, что это происходит из-за ежемесячной амортизации. Но сумма амортизации за 2015 год не равна разнице между среднегодовой стоимостью имущества за 2014г. и среднегодовой стоимостью имущества за 2015г. Вроде как эти среднегодовые стоимости должны отличаться на сумму амортизации или нет? Как мне это объяснить в письме?

вы можете конкретно из требования перепечатать вкратце вопрос? постановка вопроса странная у ФНС. может мы вас не поняли...

[Nata35789]

Написано:
В представленной Вами за 12 месяцев 2014 года и 12 месяцев 2015 года, выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля в ОТКЛОНЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ Раздел 2 (Расчетная) в соответствии с приложением Excel.
Они еще прислали таблицу Excel где указано, что налогооблагаемая база за 2014 год в декларации = 400000,00 а в декларации за 2015 год 300000,00. И указана разница (отклонение налоговой базы красным цветом) 100000,00 с минусом.

Это то, что написано в требовании

[oterexina]

Тоже звонила в налоговую, про амортизацию ничего не сказали, спросили про выбытие ОС. А так как в запросе про амортизацию тоже ни слова, то я написала в ответ, что "Налогооблагаемая база рассчитывается согласно действующего законодательства на основании остаточной стоимости имущества и согласно действующего же законодательства имущество ежемесячно амортизируется, поэтому налогооблагаемая база за различные года не может совпадать".
Но у нас самортизировано в середине года имущество полностью, поэтому проверить утверждение налоговой про "отклонение налоговой базы между 2015 и 2014гг. должно быть равно сумме амортизации за 2015г" не могу.