Перенос родительской платы при реорганизации садов.

[Энни74]

Подскажите, пожалуйста! Произошла реорганизация путём присоединения детского сада 1 к саду 2 (оба казенные). Какими проводками закрыть счёт 205.31 (родительская плата) по саду 1 и ввести входящие остатки по саду 2?

[Rahsch]

Энни74, так же, как и по остальным счетам бухгалтерского учета. Есть указания вышестоящей организации, о том, как именно отражать в бухгалтерском учете присоединение второго детского сада. Есть два основных варианта:
1. проводки в корреспонденции со счетом 304.04,
2. объединение начальных остатков на 01.01.2016 и оборотов за прошедший период 2016 года в учете реорганизованного учреждения.

Остаток денежных средств по лицевому счету присоединенного учреждения как был перенесен: одной суммой или в разрезе аналитических кодов?

[topalov]

1. проводки в корреспонденции со счетом 304.04,

Думаю, что 304.06 более уместен.

[Энни74]

Спасибо за ответы. Сделала через 304.06.

[Rahsch]

Думаю, что 304.06 более уместен.

По г. Москве сложилась практика применения счета 304.04 при присоединении казенного учреждения к казенному. Такой подход предложен в Письме Департамента финансов города Москвы от 15.10.2013 № 140-01-34-160/13 "О порядке отражения в учете и отчетности операций при проведении реорганизации государственных (муниципальных) учреждений".

Другие фин. органы и учредители могли, конечно, и собственные варианты разработать. При этом существенной разницы (в контексте учета и отчетности) между тем, какой счет использовать, не вижу.

[topalov]

Такой подход предложен в Письме Департамента финансов города Москвы от 15.10.2013 № 140-01-34-160/13 "О порядке отражения в учете и отчетности операций при проведении реорганизации государственных (муниципальных) учреждений".

Это было в рамках полномочий, пока не вышел 89н с соответствующими изменениями в 157н.
Ну и отвечать в конечном счете субъекту учета, а не Депфину.

[Rahsch]

Это было в рамках полномочий, пока не вышел 89н с соответствующими изменениями в 157н.
Ну и отвечать в конечном счете субъекту учета, а не Депфину.

Тоже верно. С другой стороны, Справка (ф. 0503125) по счету 304.04 будет без излишней информации составлена, а по счету 304.06 будут отражены только обороты, связанные с реорганизацией.

[topalov]

Мы прошли оба пути (до изменений по 89н):
- передача только остатков на дату реорганизации, но при этом ПБС сдает ликвидационную отчетность (нулевую на конец отчетного периода);
- "вхождение" с остатками на начало года и оборотами в новую организацию. Правопреемник отчитывается по итогу года за всех.
Каждый вариант был пригоден для конкретной ситуации.